Impuestos en Estados Unidos de una LLC: Conocelos todos.

1. Introducción.

Aquí te vamos a explicar todo sobre los impuestos en Estados Unidos de una LLC.

Abrir una sociedad en EEUU es una parada casi obligatoria para todo negocio latinoamericano (en realidad, para casi cualquier negocio no-estadounidense). Hacerlo no sólo nos da seguridad jurídica y libertad económica, sino que nos deja preparados para recibir la inversión necesaria para escalar.

Sin embargo, cada Estado tiene su legislación impositiva propia, y a veces puede ser fácil pasar por alto una norma o una obligación. El resultado de esto no es nada lindo.

También hay una asunción de que las LLC no tributan. Esto sólo es así en algunos casos particulares, pero en otros casos las LLC extranjeras deben pagar ciertos impuestos. Si te interesa saber cuáles son los impuestos en Estados Unidos de una LLC, y cuánto te costaría abrir y mantener una LLC, continua leyendo.

2. Impuestos en Estados Unidos de una LLC “pass through” y “foreign-owned”

Arranquemos por lo básico y fundamental: En EEUU, cada tipo de empresa tiene su propio regimen impositivo, es decir, cada una paga impuestos diferentes. No son los mismos los impuestos que pagarías como LLC que los que pagarías como una C-Corp. También es importante entender que cada Estado tiene sus propios impuestos, pero eso lo veremos más adelante.

Las LLC son un híbrido empresarial, combinando características de las sociedades anónimas y las sociedades colectivas:

En lo que respecta a la responsabilidad legal, los miembros de las LLC disfrutan de una limitación similar a la de las sociedades anónimas, lo que significa que no se ven personalmente responsables por las deudas de la empresa.

Al mismo tiempo, las LLC comparten con las sociedades colectivas un enfoque único en la tributación, conocido como «tributación de flujo directo». ¿Pero, qué significa eso exactamente? En esencia, esto implica que las LLC no están obligadas a pagar impuestos federales sobre la renta a nivel empresarial. Los ingresos generados se transfieren directamente a las declaraciones de impuestos personales de los miembros, basándose en su participación en el negocio.

Sin embargo, antes de sumergirnos en los detalles de los tipos de impuestos que podrías o no tendrías que abonar al establecer una LLC en Estados Unidos, particularmente si estás considerando hacerlo desde el extranjero, es esencial que comprendas los conceptos de:

👉 LLC de Flujo de Pasivos (“Pass Through”). 

👉 LLC con Propietarios Extranjeros (“Foreign Owned”).

2.1. Entendamos qué es el “Pass Through”

A lo que se hace referencia con “Pass Through” es a la forma en que se cobran los impuestos de una LLC, porque estos “pasan” a través de la LLC y son cobrados directamente a los propietarios.

La IRS, que es la agencia de recaudación de EEUU, entiende que las LLC son entidades fiscales transparentes, lo que implica que no se cobran los impuesto a la figura legal de la empresa, sino que a sus propietarios.

De esta forma, las reglas que tienes que seguir para calcular los impuestos en Estados Unidos de una LLC extranjera son las mismas que las que aplican a los particulares, incluyendo a los extranjeros no residente. Por lo tanto, son totalmente distintas de las normas fiscales que rigen para los estadounidenses.

2.2. Entendamos qué es una LLC “Foreign Owned”

Este concepto es un poco más sencillo que el anterior. 

Las LLC Foreign Owned son aquellas empresas cuyos propietarios son extranjeros, que no tienen la nacionalidad Estadounidense, pero que hacen negocios en los EEUU. 

Es suficiente que uno sólo de los propietarios sea Estadounidense para que la LLC deje de ser considerada Foreign Owned y pase a un régimen fiscal distinto.

3. Entonces… ¿Cuándo paga impuestos mi LLC?

Ahora que tienes una idea de cómo funcionan los impuestos en Estados Unidos para una LLC, veamos cuándo una LLC extranjera puede esquivar los impuestos (sin caer en evasión fiscal, que es un delito).

El Código de Rentas Internas (Internal Revenue Code o IRC) establece que solo los ingresos de origen estadounidense están sujetos a impuestos por parte del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés).

Para determinar de dónde provienen los ingresos, tienes que considerar varios factores, como el tipo de jurisdicción y el país en cuestión. A estas LLCs se les llama ETBUS (engaged in trade or business in the US), ya que operan desde fuera de Estados Unidos pero hacen negocios dentro del país.

Entonces, para evitar pagar impuestos en Estados Unidos, tu empresa debe evitar ser etiquetada como ETBUS.

Esto significa:

👉 No debes tener presencia permanente en suelo estadounidense. Esto incluye cosas como almacenes, tiendas, oficinas o cualquier propiedad destinada a la operación o administración de tu negocio.

👉 No debes tener empleados o agentes dependientes en Estados Unidos.

👉 Ninguno de los propietarios deben residir en Estados Unidos.

Por otro lado, es vital entender que las actividades en línea generalmente no están sujetas a impuestos, ya que no se consideran como una presencia física en los Estados Unidos. Esto significa que los ingresos generados a través de actividades en línea generalmente no se relacionan con la actividad económica en este país.

Si tu empresa cumple con estos requisitos y no es etiquetada como ETBUS, evitarás pagar impuestos en Estados Unidos. De lo contrario, tendrás que lidiar con la carga tributaria de acuerdo a tu estatus tributario (individual o multi-miembro). ¡Así que mantén esos detalles en mente!

Es importante aclarar que estos impuestos en Estados Unidos son los de tu LLC, tu como persona humana siempre deberás pagar los impuestos personales que las ganancias de tu LLC generen. Lo que nos ahorramos con la LLC es pagar dos veces por estas ganancias, es decir, que pague impuestos corporativos la LLC por las ganancias (que como vimos, puede no hacerlo), y que luego vuelvas a pagar por las ganancias, pero esta vez personalmente (este es el impuestos en Estados Unidos que no podrás evitar).

4. ¿Cómo sé si mi LLC califica como ETBUS?

No te preocupes, la IRS tiene parametros muy claros para determinar si una LLC califica como ETBUS o no.

Si necesitas saber si tu LLC califica como ETBUS, hazte las siguientes preguntas:

👉 ¿Tengo algún establecimiento permanente en los EEUU?

👉 ¿Presto mis servicios dentro de EEUU?

👉 ¿Percibo ciertos ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos?

Si la respuesta a todas es no, entonces tu LLC no califica como ETBUS. Si no estás seguro de las respuestas, te sugerimos hablar con algún profesional (como nosotros!).

4.1. ¿Qué significa tener un establecimiento permanente en EEUU?

Hay algunos criterios utilizados por la IRS para establecer cuándo se tiene un establecimiento permanente en EEUU:

👉 Tener cualquier clase de agente o vendedor bajo tu empleo dentro del país.

👉 Que la LLC tenga un centro de actividad fijo en EEUU, siendo este un factor material en la producción de ingresos.

👉 Tener un agente o vendedor bajo tu empleo con la capacidad de firmar contratos para tu LLC dentro de EEUU.

Si cualquiera de estos puntos te aplica, entonces la IRS considerará a tu LLC como ETBUS y deberás pagar los impuestos en Estados Unidos correspondientes.

4.2. ¿Qué se entiende por prestar servicios dentro de EEUU?

Realizar cualquier tipo de trabajo o prestar servicios estando físicamente dentro de EEUU generará que seas catalogado como ETBUS por la IRS.

En su código, sección 862(a)(3), se establece que sólamente la remuneración por trabajo o servicios fuera de EEUU será considerada renta de fuente no estadounidense.

4.3. ¿Cuáles son los ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos?

En Estados Unidos, los ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos (conocidos como FDAP) están sujetos a impuestos, incluso si no tienes un negocio activo en el país. 

Los ingresos FDAP abarcan una variedad de fuentes, como:

👉 Primas

👉 Salarios

👉 Anualidades

👉 Alquileres

👉 Compensaciones

👉 Dividendos

👉 Sueldos

👉 Remuneraciones

👉 Intereses

Tenemos que destacar que «salario» y «sueldo» no se aplican si estás trabajando como contratista independiente. En otras palabras, si tu empresa vende productos o servicios a otras entidades (ya sean personas o empresas) sin establecer una relación de empleo, ese tipo de ingreso no se considera FDAP.

Ahora bien, aquí viene la trampa: cualquier LLC extranjera que genere ingresos FDAP se clasifica como ETBUS.

Así que ahora sabes en qué situación tu LLC extranjera tendrá que lidiar con los impuestos en Estados Unidos. A continuación, analizaremos los detalles de los impuestos en Estados Unidos para no residentes.

5. Mi LLC es una ETBUS. ¿Qué impuestos en Estados Unidos para no residentes debería pagar?

El impacto impositivo en una empresa es un tema no menor a la hora de pensar un negocio, por eso probablemente quieras saber cuáles impuestos te esperan si tu LLC es considerada ETBUS. No te preocupes, aquí te explicaré los siete tipos de posibles impuestos en Estados Unidos para no residentes (‘LLC taxes for non-residents’), pero te adelanto que sólo algunos de ellos realmente te afectarán en los Estados Unidos.

Aquí están los impuestos a considerar si tu LLC califica como ETBUS:

👉 Impuesto especial

👉 Impuesto de sociedades

👉 Impuesto sobre el consumo

👉 Impuesto sobre la nómina

👉 Impuesto anual

👉 Impuesto estatal sobre las ventas (Sales Taxes)

👉 Impuesto estatal sobre la renta

👉 Impuesto federal sobre la renta

Los impuestos en Estados Unidos federales se pagan a nivel nacional, dirigidos al IRS, mientras que los impuestos estatales varían de un estado a otro. Por lo tanto, los impuestos que debas abonar dependerán del estado en el que elijas establecer tu LLC. 

Por ejemplo, en Wyoming no tienes que preocuparte por el impuesto a la renta ni el impuesto de sociedades. ¡Eso simplifica un poco las cosas!

5.1. Acerca del Impuesto de Sociedades

Cuando una LLC decide comportarse como una corporación, entra en juego este impuesto. Para ser considerada corporación, la LLC completa el formulario 8832 y se lo envía al IRS.

Si el IRS da el visto bueno, la LLC se encuentra en la obligación de abonar impuestos en Estados Unidos corporativos sobre sus ingresos, fijando la tasa en un 21% sobre el total de la renta imponible.

Pero aquí viene el truco: después de pagar el impuesto corporativo, si la LLC reparte ganancias a sus miembros, esos fondos se someten a una segunda ronda de impuestos a nivel individual.

En resumen, esto puede significar una doble imposición, dado que los impuestos se aplican tanto en el nivel corporativo como en el individual. Por eso, muchas LLC optan por evitar este régimen fiscal.

5.2. Acerca del Impuesto sobre el consumo

Los impuestos en Estados Unidos relacionados con el consumo son típicamente aplicados a la venta de:

👉 Combustible

👉 Boletos de avión

👉 Vehículos pesados

👉 Productos de tabaco

Estos impuestos en Estados Unidos son remitidos al gobierno federal. En realidad, es bastante improbable que los no residentes se vean implicados en este tipo de actividades comerciales. En su mayoría, no necesitan preocuparse por los impuestos sobre el consumo.

5.3. Acerca del Impuesto sobre la Nómina

Existen dos impuestos en Estados Unidos asociados con la contratación de empleados: el Impuesto de Seguridad Social (6.2%) y el Impuesto de Medicare (1.45%), que cuando se suman, forman el FICA (7.65%). 

Ambos, el empleador y el empleado, comparten la carga impositiva, contribuyendo con un 7.65% cada uno. 

En definitiva, esto suma un impuesto total a la nómina del 15.3%, que posteriormente se remite al IRS.

Es fácil saber cuándo hay que pagar este impuesto. Sólamente deberás hacerlo en dos supuestos: 

👉 Si alguno de los propietarios es residente de EEUU

👉 Si tienes algún empleado que sea residente de EEUU

5.4. Acerca del Impuesto Anual

El impuesto anual es otro de esos tributos en Estados Unidos que se envía al estado donde se constituye tu empresa, así como el impuesto estatal sobre la renta, que veremos a continuación.

Estos impuestos en Estados Unidos de franquicia son conocidos bajo varios nombres: algunos les dicen impuestos estatales de franquicia, mientras que otros los llaman tasas de informe anual o cuotas anuales.

Incluso si tu LLC no genera ingresos, todavía debes cumplir con este pago anual para mantener la LLC en regla y legalmente vigente.

Ahora bien, ¿cuánto te costará exactamente este impuesto anual? Hemos elaborado una lista con las tasas anuales y sus plazos en cada estado para que la tengas a mano: la puedes encontrar aquí.

5.5. Acerca del Impuesto Estatal sobre las Ventas (Sales Taxes)

Antes de explicarte qué es este Impuesto, te voy a comentar en qué Estados no debes pagarlo, para ahorrarte tiempo si tu LLC está basada en uno de ellos:

👉 Alaska

👉 Delaware

👉 Montana

👉 New Hampshire

👉 Oregon

El impuesto estatal sobre las ventas entra en escena cuando se efectúa la venta de un producto o servicio y debe pagarse al estado donde se realizó la transacción. Este impuesto se aplica cuando se cumplen los requisitos mínimos que establecen una conexión fiscal (nexus) con el estado en cuestión. 

Hasta hace poco, este impuesto se aplicaba principalmente a productos físicos, pero en los últimos años, algunos estados han ampliado su alcance para abarcar productos digitales y ventas en línea. Por ejemplo, si tienes una tienda en línea que vende sus servicios en varios estados, genera ingresos a través de aplicaciones o cuenta con clientes en EE.UU., es posible que debas pagar el impuesto en cada uno de estos estados.

Sin embargo, es fundamental destacar que cada estado tiene su propio umbral de actividad que determina cuándo debes comenzar a pagar el impuesto sobre las ventas. Por lo general, estos umbrales suelen ser bastante significativos, como superar los $100,000 en ventas o realizar más de 100 o 200 transacciones.

(Puedes leer más sobre los Estados que nosotros recomendamos AQUÍ).

5.6. Acerca del Impuesto Estatal sobre la Renta

El impuesto estatal sobre la renta es un componente importante a considerar en tus declaraciones personales. Por lo general, las LLCs no están sujetas al pago de impuestos estatales.

No obstante, es fundamental que tengas presente que en algunos estados, las LLCs que generan ingresos significativos pueden estar obligadas a abonar impuestos en Estados Unidos adicionales. Por ejemplo, en el caso de las LLCs que obtienen ingresos anuales superiores a los 250,000 dólares y tienen su base en California, se requiere un pago de impuestos que oscila entre 900 y 11,000 dólares. Además, del Impuesto Anual que ya mencionamos.

5.7. Acerca del Impuesto Federal sobre la Renta

El impuesto federal sobre la renta ocupa un lugar destacado entre los impuestos en los Estados Unidos.

Este impuesto federal se caracteriza por:

👉 Se debe pagar a la IRS de acuerdo con el nivel de ingresos.

👉 Se aplica exclusivamente a las LLCs que cumplen con los requisitos de ser consideradas como ETBUS.

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