Evitar doble imposición: Estrategias para mexicanos con LLC en USA

Si resides fiscalmente en México y ya tienes —o estás por crear— una LLC en Estados Unidos, es crucial que entiendas cómo evitar pagar impuestos dos veces por los mismos ingresos. Aunque hay mecanismos legales que lo permiten, la diferencia entre una estrategia bien estructurada y una improvisada puede representar hasta un 30% más en tu carga fiscal.

¿La clave? Aplicar correctamente el tratado fiscal México–EE.UU., elegir la clasificación fiscal adecuada para tu LLC y declarar con precisión tus ingresos ante el SAT. En esta guía te explico, paso a paso, cómo lograrlo para que puedas operar tu LLC desde México de forma estratégica, legal y optimizada.

¿Qué es la doble imposición internacional y por qué afecta a mexicanos con LLC en EE.UU.?

Imagina que Mariana, residente fiscal en Guadalajara, crea una LLC en Texas para ofrecer servicios de consultoría a clientes estadounidenses. A fin de año, el IRS en EE.UU. podría exigirle un pago por los ingresos generados desde allá… y el SAT en México también, por el simple hecho de que Mariana vive y tributa en territorio nacional.

Eso es la doble imposición internacional: cuando dos países gravan el mismo ingreso. En el caso México–EE.UU., es una situación común para emprendedores que operan a través de una LLC extranjera.

• En EE.UU., la LLC puede estar obligada a retener y pagar impuestos sobre sus ingresos.
• En México, el SAT exige que declares tus ingresos globales, sin importar dónde se hayan generado.

Sin una planificación fiscal adecuada, podrías terminar tributando dos veces por los mismos ingresos. Anticiparse es la mejor forma de evitarlo.

Tratamiento fiscal de la LLC desde la perspectiva de EE.UU. y México

Clasificación fiscal en EE.UU.: Pas-through vs. Corporación

Desde la perspectiva del IRS, una LLC formada por un solo socio extranjero se considera, por defecto, una entidad “pas-through” o disregarded entity. ¿Qué implica esto? Que los ingresos no tributan en la entidad, sino que se transfieren directamente a ti, el socio, para ser gravados en tu país de residencia.

• Pas-through: Los ingresos fluyen hacia el socio directamente, y tributan allá donde este sea residente.
• Corporación: La LLC tributa como una entidad separada en EE.UU. Para esto, debes presentar el Formulario 8832 del IRS.

La clasificación elegida impacta no solo tus impuestos en EE.UU., sino también cómo el SAT en México interpretará la estructura y sus ingresos. Elegir correctamente te permite diseñar una estrategia fiscal coherente entre ambos países.

Reconocimiento en México: entidad transparente o no transparente

Aquí está el giro: el SAT no reconoce automáticamente a una LLC como entidad transparente, aunque el IRS sí lo haga. De hecho, en muchos casos la trata como una corporación extranjera, lo que puede generar incertidumbre fiscal para el socio en México.

• Si la considera transparente, tú reportas las utilidades como parte de tus ingresos personales.
• Si no la reconoce como tal, puede aplicar reglas distintas que afecten tus posibilidades de deducir gastos o acreditar impuestos pagados en el extranjero.

Entonces, estructurar correctamente el tratamiento fiscal desde el inicio es fundamental para evitar discrepancias entre ambos sistemas.

Aplicación del Tratado para Evitar la Doble Imposición México–EE.UU.

El Tratado para Evitar la Doble Imposición entre México y Estados Unidos es tu principal herramienta para evitar pagar impuestos dos veces. Establece reglas claras sobre qué país tiene el derecho primario de gravar ciertos ingresos y, sobre todo, define cómo acreditar correctamente ese impuesto en el país de residencia.

Residencia fiscal y tipos de ingreso relevantes

El tratado distingue entre distintos tipos de ingreso, y cada uno tiene su propio artículo aplicable:

• Business income – Artículo 7
• Dividendos – Artículo 10
• Intereses – Artículo 11
• Regalías – Artículo 12

Pero ojo: aplicar correctamente el tratado exige que acredites tu residencia fiscal ante las autoridades estadounidenses, preferentemente con documentación oficial del SAT.

Documentación necesaria: W-8BEN, certificados y declaraciones

Para beneficiarte del tratado (como una retención reducida), necesitas:

• Entregar ante la LLC o pagador el formulario W-8BEN, donde indicas tu residencia fiscal en México y el artículo del tratado que aplicas.
• Obtener un certificado de residencia fiscal emitido por el SAT.
• Contar con documentación del IRS que respalde cualquier impuesto pagado o retenido en EE.UU.

No entregar estos documentos puede hacerte perder beneficios clave, como reducciones de retención o acreditamientos fiscales en México. Esa omisión puede salirte cara.

¿Cómo declarar correctamente los ingresos de la LLC ante el SAT?

Como contribuyente mexicano, estás obligado a declarar tus ingresos globales, incluyendo los generados por tu LLC, aunque no los hayas retirado.

Ignorar esto no solo puede derivar en sanciones, sino también en perder la posibilidad de acreditar lo que ya pagaste en EE.UU.

Acreditar correctamente el ISR pagado en EE.UU.

Para que el SAT reconozca el impuesto que ya pagaste en EE.UU., necesitas:

• Una constancia oficial de retención o pago emitida por el IRS (por ejemplo, formulario 1042).
• Aplicar el tipo de cambio del Banco de México al momento en que se generó el ingreso.
• Registrar los ingresos en tu declaración anual en el rubro de ingresos del extranjero.

El tratado fiscal permite este acreditamiento, pero bajo condiciones específicas que deben cumplirse al pie de la letra.

¿Cuáles son los errores más frecuentes?

• No declarar los ingresos de la LLC ante el SAT.
• No presentar el W-8BEN y perder acceso a beneficios del tratado.
• No clasificar correctamente tu LLC con el Formulario 8832.
• Omitir el Formulario 5472 si eres único socio extranjero.
• Constituir la LLC en estados de fiscalidad alta como California sin considerar una estrategia de foreign qualification.

Evitar estos errores marca la diferencia entre una operación fiscalmente optimizada y una fuente constante de contingencias.

Estrategias para minimizar la doble imposición con una LLC en EE.UU.

Elegir la clasificación fiscal adecuada (con Form 8832)

Mediante el Formulario 8832, puedes solicitar al IRS que tu LLC sea tratada como una corporación en lugar de pas-through. Esta decisión puede apoyarte en:

• Evitar que el SAT la clasifique como “entidad híbrida”.
• Diferir el impuesto en México hasta que se distribuyan dividendos.

Este paso debe valorarse desde una planificación integral, considerando tu flujo de ingresos, el tipo de actividad y los plazos de distribución.

Planificación de utilidades e ingresos distribuidos

• Si adoptas el tratamiento de corporación, las utilidades no distribuidas no generan un impuesto inmediato en México.
• Puedes programar los retiros cuando existan deducciones o pérdidas por compensar en tu declaración mexicana.

Esto te permite una mayor flexibilidad y eficiencia tributaria, pero requiere estrategia coordinada entre ambos países.

Separar roles e ingresos como socio y trabajador

Si además de socio operas activamente en tu LLC, puedes implementar una estructura mixta:

• Asignarte un salario razonable por tus servicios.
• Separar ingresos activos (sueldos) de ingresos pasivos (utilidades).
• Aprovechar tratamientos fiscales diferenciados para cada uno.

Esto no solo optimiza tu tributación, sino que profesionaliza tu relación frente al IRS y al SAT.

Usar una holding o estructura multi-LLC

Una LLC holding que agrupe otras LLC operativas puede ser útil si tienes varias líneas de negocio o clientes en distintos estados de EE.UU.

• Permite consolidar ingresos y optimizar declaraciones.
• Facilita el control sobre la distribución de utilidades.
• Brinda una estructura más robusta para planificación internacional.

Este tipo de diseño avanza hacia un modelo más corporativo, pero puede ser clave si estás escalando tu operación.

Planificación fiscal precisa: el factor clave para evitar la doble imposición

Si eres residente fiscal en México y operas una LLC en EE.UU., ya juegas un partido internacional. La buena noticia es que no estás obligado a pagar impuestos dos veces si sabes cómo estructurar tu situación y presentar correctamente tus obligaciones ante ambas autoridades.

Puedes lograrlo combinando tres elementos clave:

• Aplicación adecuada del tratado fiscal bilateral.
• Clasificación estratégica de tu LLC ante el IRS.
• Declaración precisa y con respaldo documental ante el SAT mexicano.

¿Mi sugerencia? Revisa hoy mismo tu estructura. Regulariza si es necesario, ajusta tus formularios y considera asesorarte con un profesional. Puedes empezar con esta checklist práctica para mantener tu LLC activa y evitar errores costosos.

Consultas habituales sobre esta doble imposición para mexicanos

¿Si tengo una LLC en EE.UU., debo pagar impuestos también en México?

Sí. Como residente fiscal en México, estás obligado a declarar tus ingresos mundiales. Puedes evitar pagar doble si acreditas correctamente el ISR pagado en EE.UU. ante el SAT. Aquí te explico cómo hacerlo paso a paso en esta guía especializada.

¿Qué pasa si no presento el W-8BEN siendo socio mexicano?

Perderás beneficios del tratado, incluyendo la reducción en tasas de retención. Además, puede complicarse el acreditamiento del impuesto en tu declaración mexicana. Aprende más sobre su función crítica en este análisis.

¿Conviene que mi LLC se clasifique como corporación ante el IRS?

Puede ser una decisión inteligente si buscas evitar que el SAT te considere socio de una entidad híbrida. No es para todos los casos, pero si quieres explorar esta vía, revisa los escenarios donde conviene esta opción.

¿Cómo creo una estructura de holding con LLCs?

Una LLC holding puede controlar varias entidades operativas, agrupando ingresos o funciones clave. Es útil para escalar, diversificar o simplificar tu fiscalidad. En esta guía paso a paso te mostramos cómo hacerlo desde México.

¿Cómo acredito el impuesto pagado en EE.UU. ante el SAT?

Debes contar con documentación oficial del IRS, aplicar el tipo de cambio correcto y declararlo en tu declaración anual como ingreso extranjero. Encuentra el procedimiento completo en esta guía práctica.

✏️ Publicado por

Nicolás López Hernández
Autor

Abogado y asesor estrella en Defentux. Nicolás combina su perfil comercial con una sólida formación legal para brindar asesoramiento claro y preciso a quienes desean formar su LLC en EE. UU. Su compromiso con la excelencia y trato profesional lo destacan entre los clientes más exigentes.

✅ Validado por

Manuel Crespo
Revisor

Co-Fundador y COO en Defentux. Abogado especializado en Derecho Empresarial con experiencia en firmas como Beccar Varela y Baker&McKenzie. Fundó una Legaltech a los 22 años y luego co-fundó Defentux, donde lidera la estrategia para ayudar a emprendedores a crear y mantener empresas en EE.UU. Participó en programas de aceleración de Emprelatam, Endeavor y es miembro de Global Shapers.