Formulario 1040 vs. 1040-NR: Diferencias clave para extranjeros que deben declarar impuestos en EE.UU.

Si eres un emprendedor, freelancer o inversionista en América Latina con ingresos en Estados Unidos —ya sea a través de una LLC, inversiones o servicios prestados a clientes estadounidenses— hay una decisión fiscal fundamental que no puedes pasar por alto: elegir correctamente entre el Formulario 1040 y el Formulario 1040-NR.

Puede parecer un detalle menor, pero en realidad es una de las claves para evitar errores costosos al momento de declarar tus impuestos en USA. Usar el formulario equivocado puede derivar en consecuencias que van desde pagar impuestos de más hasta incurrir en sanciones por declaración incorrecta.

Antes de entrar en detalle, te adelanto lo esencial:

• Formulario 1040: aplica si el IRS te considera residente fiscal en EE.UU.
• Formulario 1040-NR: corresponde si eres no residente fiscal.

¿Cómo saber cuál formulario te corresponde? Vamos a recorrer los criterios que utiliza el IRS, en lenguaje claro y con ejemplos. Así evitarás errores y podrás optimizar tu estructura fiscal desde el principio.

¿Qué diferencia al Formulario 1040 del 1040-NR y por qué es importante?

La diferencia entre estos dos formularios no es simplemente de forma, sino de fondo: determina qué ingresos debes reportar y bajo qué marco legal tributario. Veámoslo en partes:

• Formulario 1040: lo utilizan ciudadanos, titulares de Green Card o quienes cumplen con ciertos criterios de residencia fiscal. Aquí debes declarar tus ingresos globales, es decir, todo lo que generas dentro y fuera de EE.UU.
• Formulario 1040-NR: aplica para extranjeros que el IRS clasifica como no residentes fiscales. En este caso, solo se declaran los ingresos provenientes de fuente estadounidense.

Elegir mal el formulario puede traducirse en una carga tributaria innecesaria o incluso en conflictos con el IRS. Por eso, la primera tarea es definir con claridad tu estatus fiscal.

¿Cómo determinar si soy residente o no residente fiscal en EE.UU.?

El IRS establece reglas precisas para determinar si debes tributar como residente o no residente. Aquí no importa dónde vivas, sino cómo te vinculas con EE.UU. desde el punto de vista fiscal. Estas son las variables clave:

Nacionalidad, visa y presencia física

Ante todo, hay tres factores que el IRS considera al analizar tu estatus:

• Nacionalidad: si eres ciudadano estadounidense, se te considera automáticamente residente fiscal.
• Visa: tener una Green Card también te convierte en residente fiscal, sin importar dónde vivas actualmente.
• Presencia física en EE.UU.: incluso sin ciudadanía ni Green Card, podrías ser considerado residente si pasas cierto número de días en territorio estadounidense.

Este último punto se evalúa mediante un cálculo específico llamado Substantial Presence Test. Vamos a ver cómo funciona exactamente.

Aplicación del Substantial Presence Test

Este test busca determinar si tu presencia en Estados Unidos en los últimos tres años es suficiente como para considerarte residente fiscal. La fórmula que utiliza el IRS es simple:

• Días en el año en curso × 1
• Días del año anterior × 1/3
• Días del segundo año anterior × 1/6

Si el total te da 183 días o más, y estuviste presente al menos 31 días durante el año actual, el IRS te considerará residente fiscal.

Ejemplo: Imagina que María vive en Perú y viajó a EE.UU. 90 días en 2023, 90 días en 2022 y 60 días en 2021. Aplicando la fórmula: 90 + (90 × 1/3) + (60 × 1/6) = 90 + 30 + 10 = 130 días. Como no llega a los 183, no es residente fiscal.

Ahora bien, ¿qué pasa si el cálculo da más de 183 días, pero tu centro de vida sigue estando fuera de USA? Aquí es donde entran en juego los tratados fiscales internacionales.

Uso de tratados fiscales para evitar la residencia fiscal

Varios países latinoamericanos tienen tratados fiscales vigentes con EE.UU. que permiten evitar la doble tributación y, en algunos casos, desestimar el resultado del Substantial Presence Test.

Para acogerte a estos beneficios, necesitas cumplir dos condiciones:

• Demostrar que eres residente fiscal en tu país de origen según los términos del tratado.
• Presentar el Formulario 8833, donde expliques el sustento legal y fiscal para aplicar el tratado.

Un error común —y riesgoso— es intentar aplicar el tratado sin el Formulario 8833, o sin una correcta fundamentación técnica. Si estás en este escenario, te conviene leer nuestra nota sobre errores frecuentes al usar tratados fiscales con una LLC.

Una vez aclarado tu estatus, pasemos a ver qué implica usar cada formulario, según corresponda.

¿Qué se declara y cómo se declaran los ingresos con el Formulario 1040?

Si el IRS te considera residente fiscal, deberás completar y enviar el Formulario 1040. ¿Qué significa eso en la práctica?

• Debes declarar todos tus ingresos, sin importar el país donde los generaste.
• Tienes acceso a deducciones estándar o específicas (itemizadas).
• Puedes aplicar a créditos fiscales federales como el crédito por hijos o educativos.
• El plazo de presentación es el 15 de abril del año siguiente al fiscal.

Es una declaración más completa, que te permite planificar fiscalmente con más herramientas. Pero también implica mayor responsabilidad, especialmente si generas ingresos en tu país y en Estados Unidos Te recomiendo leer nuestra guía completa para declarar con el Formulario 1040.

¿Qué se declara y cómo se declaran los ingresos con el Formulario 1040-NR?

Si calificas como no residente fiscal, debes usar el Formulario 1040-NR. Acá las reglas cambian considerablemente:

• Solo informas ingresos con fuente en EE.UU., como ingresos por servicios prestados a empresas estadounidenses, operaciones comerciales o ciertos tipos de inversiones.
• Las deducciones son limitadas exclusivamente a lo relacionado con ingresos efectivamente conectados (ECI).
• Si usas un tratado fiscal para reducir impuestos o evitar residencia, debes incluir el Formulario 8833.
• Los ingresos no conectados a una actividad comercial regular pueden enfrentar una retención fija del 30%.
• Debes presentar este formulario dentro del plazo estándar, incluso si resides fuera de EE.UU.

Este escenario es habitual, por ejemplo, para quienes tienen una LLC en EE.UU. y viven fuera del país. Si estás evaluando cómo declarar correctamente, puedes consultar nuestra guía práctica para declarar impuestos en EE.UU..

Impacto específico para emprendedores e inversionistas latinoamericanos con una LLC en EE.UU.

Uno de los casos donde más confusión se genera es cuando un emprendedor latino monta una LLC en EE.UU. La pregunta clave suele ser: “¿Debo declarar si no distribuyo ingresos?”. Y la respuesta es sí, si tienes ingresos conectados a una actividad comercial en EE.UU.

¿Debo declarar si no distribuyo ingresos?

Si tu LLC está configurada como disregarded entity (entidad ignorada para fines fiscales), y eres el único propietario, debes declarar los ingresos obtenidos, incluso si no los retiraste o distribuiste, siempre que se consideren ECI (effectively connected income).

¿Cómo influye la naturaleza del ingreso (pasivo, activo, ECI)?

• Ingresos pasivos: como intereses o dividendos pueden estar sujetos a retención directa (30%).
• Ingresos activos: como ventas o servicios, usualmente califican como ECI si hay una actividad comercial real.
• ECI: deben reportarse detalladamente y correctamente en el formulario correspondiente, según tu estatus fiscal.

Riesgos de usar el formulario equivocado

Usar el formulario erróneo puede traducirse en errores como:

• Pagar impuestos dos veces: una en EE.UU. y otra en tu país por el mismo ingreso.
• Dejar de aplicar beneficios legales por desconocimiento o mal reporte.
• Multas o sanciones por parte del IRS, especialmente si omites ingresos o aplicas deducciones incorrectas.

Errores frecuentes al elegir o completar el formulario

• Usar el Formulario 1040 siendo no residente y declarar ingresos que no corresponde.
• Aplicar mal el Substantial Presence Test y asumir que no eres residente.
• Desconocer tratados fiscales vigentes o no utilizarlos correctamente.
• Declarar ingresos pasivos como si fueran ECI sin una justificación técnica sólida.

Estas equivocaciones pueden tener consecuencias fiscales y legales significativas. Aquí es donde entra en juego el rol del asesor fiscal.

¿Cuándo se necesita asesoría profesional?

Considera buscar ayuda especializada si te encuentras en alguno de estos escenarios:

• Tienes una estructura empresarial compleja, como múltiples LLCs o socios extranjeros.
• Generas ingresos que pueden ser difíciles de clasificar correctamente.
• Planeas utilizar tratados fiscales internacionales y debes presentar Formulario 8833.

En fiscalidad internacional, un pequeño error puede tener grandes consecuencias. Más vale prevenir que corregir a posteriori.

Declarar correctamente es cumplir y optimizar

Definir si debes usar el Formulario 1040 o el 1040-NR no es una decisión opcional ni estratégica: es una obligación basada en reglas fiscales claras del IRS.

Pero hacerlo bien sí tiene efectos estratégicos:

• Evitas sanciones y errores de cálculo.
• Accedes a tratados fiscales que pueden reducir tu carga tributaria.
• Optimizarás tu estructura fiscal a mediano y largo plazo.

¿Tienes dudas sobre tu estatus fiscal, tus ingresos o el formulario correcto para tu caso? Entonces este es el momento de hablar con nuestros expertos en fiscalidad internacional.

Respuestas esenciales para decisiones fiscales informadas

Si tengo una LLC en EE.UU. pero resido en América Latina y no voy a EE.UU., ¿cuál formulario debo usar?

En la mayoría de los casos deberás usar el Formulario 1040-NR, ya que probablemente no califiques como residente fiscal. Esto aplica aunque vendas o factures a clientes en EE.UU.

¿Puedo elegir usar el 1040 si me conviene más que el 1040-NR?

No. El formulario aplicable no depende de tu conveniencia, sino de tu estatus fiscal según los criterios objetivos del IRS. Utilizar el incorrecto puede abrir la puerta a sanciones y ajustes fiscales.

¿Qué tipo de ingresos se consideran ECI y deben reportarse con el 1040-NR?

Son ingresos que están efectivamente conectados con una actividad comercial o negocio en EE.UU. Por ejemplo, si prestas servicios a clientes estadounidenses a través de tu LLC, probablemente califiquen como ECI. Para más detalle, consulta este artículo sobre cómo identificar ingresos ECI correctamente.

¿Debo reportar mis ingresos en mi país si uso el 1040-NR?

No ante el IRS, ya que solo reportas ingresos de fuente estadounidense. Pero sigue existiendo la obligación de declarar en tu país de residencia según sus propias leyes tributarias.

¿Debo incluir tratados fiscales en mi declaración si uso el 1040-NR?

Sí, si te acoges a alguno de sus beneficios. Debes presentar el Formulario 8833 y justificar correctamente su aplicación. Omitirlo puede invalidar la exención o reducción de impuestos pretendida.

✏️ Publicado por

Nicolás López Hernández
Autor

Abogado y asesor estrella en Defentux. Nicolás combina su perfil comercial con una sólida formación legal para brindar asesoramiento claro y preciso a quienes desean formar su LLC en EE. UU. Su compromiso con la excelencia y trato profesional lo destacan entre los clientes más exigentes.

✅ Validado por

Manuel Crespo
Revisor

Co-Fundador y COO en Defentux. Abogado especializado en Derecho Empresarial con experiencia en firmas como Beccar Varela y Baker&McKenzie. Fundó una Legaltech a los 22 años y luego co-fundó Defentux, donde lidera la estrategia para ayudar a emprendedores a crear y mantener empresas en EE.UU. Participó en programas de aceleración de Emprelatam, Endeavor y es miembro de Global Shapers.