Impuestos en Estados Unidos de una LLC: Conócelos todos.

¿Una LLC en Estados Unidos siempre paga impuestos? Depende.

Si sos extranjero y estás por formar o ya formaste una LLC, es clave entender qué obligaciones fiscales podrían aplicarte y en qué condiciones. No todas las LLC tributan igual: algunas no pagan impuestos en EE.UU., otras deben presentar formularios complejos o cumplir requisitos estatales, y muchas veces todo depende de un detalle que la mayoría pasa por alto.

En esta guía te explicamos cómo funciona la estructura fiscal de una LLC con dueños extranjeros, qué impuestos existen, cuándo se activan y cómo evitarlos o gestionarlos de forma legal. Si quieres operar con seguridad jurídica y sin sorpresas, este contenido es para ti.

¿Todas las LLC tributan igual?

No necesariamente. Formar una LLC en Estados Unidos es una decisión estratégica para negocios latinoamericanos: ofrece seguridad jurídica, acceso al sistema financiero internacional y estructura para escalar. Pero una vez constituida, entender cómo tributa tu LLC es tan importante como haberla creado bien.

Existe una creencia común de que las LLC no pagan impuestos, pero esto solo aplica en ciertos casos muy específicos. Dependiendo del tipo de LLC, su estructura, los ingresos generados y la relación con EE.UU., pueden activarse diferentes obligaciones fiscales a nivel federal o estatal.

Y ahí es donde muchas personas se equivocan: no todas las LLC extranjeras están exentas, y pasar por alto una norma puede derivar en sanciones o gastos inesperados.

Para saber si tu LLC debe o no tributar en Estados Unidos, el primer paso es entender cómo clasifica el IRS a las LLC extranjeras.

Impuestos en Estados Unidos de una LLC “pass through” y “foreign-owned”

Para entender cómo tributa una LLC, hay que partir de lo esencial: en Estados Unidos, cada tipo de entidad tiene un régimen fiscal distinto. No paga lo mismo una LLC que una C-Corp, y tampoco aplica la misma lógica tributaria en todos los estados (aunque esa parte la veremos más adelante).

Las LLC son estructuras híbridas, con lo mejor de dos mundos:

• Por un lado, ofrecen protección de responsabilidad limitada a sus miembros, similar a una corporación (C-Corp).
• Por otro lado, su tratamiento fiscal se asemeja al de una sociedad de personas, gracias al mecanismo conocido como tributación de flujo directo o pass-through taxation.

Esto significa que la LLC no paga impuestos federales directamente. Los ingresos que genera se transfieren proporcionalmente a sus miembros, quienes los reportan en sus declaraciones personales, según su porcentaje de participación en la empresa.

Sin embargo, este modelo no se aplica igual en todos los casos. Si estás formando tu LLC desde el extranjero, es fundamental que conozcas cómo clasifica el IRS tu entidad, porque eso va a definir si tienes que pagar impuestos o no.

Antes de entrar en los tipos de impuestos específicos, necesitamos entender dos conceptos clave:

👉 LLC de flujo directo (Pass Through)
👉 LLC con propietario extranjero (Foreign Owned)

¿Qué significa que una LLC tenga “pass through taxation”?

El término “pass through” hace referencia al modelo de tributación aplicado a muchas LLC en Estados Unidos. En este esquema, la LLC no paga impuestos como entidad, sino que los ingresos “pasan a través” de la empresa y se transfieren directamente a los propietarios, quienes los declaran en sus impuestos personales.

El IRS —la agencia tributaria de EE.UU.— clasifica a las LLC como entidades fiscales transparentes (disregarded entities) cuando tienen un único miembro, o como sociedades de personas cuando tienen más de uno. En ambos casos, la carga impositiva recae sobre los dueños, no sobre la empresa.

Esto significa que si eres extranjero y tu LLC no tiene presencia física ni actividad económica efectiva en Estados Unidos, aplicarás reglas fiscales distintas a las de un ciudadano o residente estadounidense. Aun así, es fundamental entender bien este modelo, ya que determina si debes tributar en EE.UU., en tu país de residencia, o en ambos.

¿Qué es una LLC “Foreign Owned”?

Una LLC “foreign owned” es una empresa registrada en Estados Unidos cuyo o cuyos propietarios no son ciudadanos ni residentes fiscales estadounidenses. Es decir, está controlada en su totalidad por personas extranjeras.

Este concepto es relevante porque determina el tipo de obligaciones fiscales que la LLC debe cumplir ante el IRS. Basta con que al menos uno de los propietarios tenga nacionalidad o residencia en EE.UU. para que la empresa deje de ser considerada “foreign owned” y pase a tributar bajo un régimen distinto.

Entender esta distinción es clave para saber qué formularios presentar, qué impuestos pueden aplicarte y cómo planificar tu estructura fiscal desde el inicio.

Ahora que ya conocés cómo funciona la tributación de las LLC en general —y en particular el tratamiento que reciben las LLC con propietarios extranjeros—, es momento de responder la pregunta clave:
¿en qué casos una LLC extranjera debe pagar impuestos en Estados Unidos?
Para eso, necesitamos entender los criterios que el IRS utiliza para determinar si tu empresa genera ingresos efectivamente conectados con EE.UU. (ETBUS) y cuándo comienza a aplicarse la carga fiscal.

¿Cuándo paga impuestos una LLC extranjera en Estados Unidos?

Ahora que entendés cómo tributan las LLC y qué significa ser una entidad “foreign owned”, es momento de responder una de las preguntas más relevantes para cualquier emprendedor latinoamericano:
¿En qué casos mi LLC deberá pagar impuestos en EE.UU.?

El Código de Rentas Internas (IRC) establece que solo los ingresos de fuente estadounidense están sujetos a impuestos por parte del IRS. Por eso, el punto clave está en determinar si tu empresa genera o no actividad económica efectivamente conectada con EE.UU.

Cuando una LLC extranjera realiza operaciones que cumplen con ciertos criterios, se considera que está “engaged in trade or business in the U.S.” (ETBUS). Y si tu LLC es clasificada como ETBUS, eso activa obligaciones fiscales.

¿Cómo evitar que tu LLC sea considerada ETBUS?

Para no tributar en EE.UU., tu empresa debe evitar tener una presencia sustancial en el país. En la práctica, esto implica:

👉 No tener oficinas, almacenes, tiendas ni propiedades físicas en Estados Unidos.
👉 No contar con empleados ni agentes dependientes dentro del país.
👉 Ningún socio o propietario debe residir en EE.UU.

En cambio, las actividades en línea, como prestar servicios digitales o vender productos desde el extranjero sin inventario ni personal en EE.UU., no suelen considerarse ETBUS. Esto significa que si operás 100 % de forma remota, es muy probable que no tengas que pagar impuestos corporativos en territorio estadounidense.

¿Entonces no pago ningún impuesto?

No exactamente. Si tu LLC no es ETBUS, probablemente esté exenta de impuestos como entidad. Pero los miembros sí deben tributar en sus países de residencia fiscal por las ganancias obtenidas.

El beneficio de este esquema es que evitás la doble imposición: no pagás impuestos corporativos en EE.UU. y luego personales por los mismos ingresos. Solo tributas una vez, como persona física, según las leyes fiscales de tu país.

Saber que tu LLC podría quedar exenta de impuestos en EE.UU. si no califica como ETBUS suena alentador, pero no alcanza con una intención: el IRS tiene parámetros concretos para definir si una empresa extranjera realmente está o no “efectivamente conectada” al comercio en Estados Unidos.

Antes de tomar decisiones, es fundamental que entiendas esos criterios. Veamos cómo se determina si tu LLC califica como ETBUS y qué implicancias tiene.

¿Cómo saber si mi LLC califica como ETBUS?

No hace falta adivinarlo: el IRS tiene criterios muy específicos para determinar si una LLC extranjera debe ser clasificada como ETBUS (Engaged in Trade or Business in the U.S.), lo que implica obligaciones fiscales.

Para tener una primera aproximación, hacete estas preguntas clave:

👉 ¿Tengo un establecimiento permanente en Estados Unidos?
👉 ¿Presto servicios físicamente dentro del país?
👉 ¿Genero ingresos fijos, determinables, anuales o periódicos (FDAP)?

Si respondés “no” a todas, es muy probable que tu LLC no califique como ETBUS y, por lo tanto, no debas pagar impuestos federales como entidad. Pero si tenés dudas, lo ideal es consultar con un profesional especializado (como nuestro equipo en Defentux).

¿Qué se considera un “establecimiento permanente” en EE.UU.?

El IRS define varios escenarios que califican como establecimiento permanente:

• Tener empleados, agentes o representantes contratados dentro de EE.UU.
• Contar con oficinas, centros operativos o instalaciones que participen en la generación de ingresos.
• Tener un representante con autoridad para firmar contratos en nombre de tu LLC dentro del país.

Si alguna de estas condiciones aplica, el IRS puede considerar que tu empresa opera en territorio estadounidense y debe tributar como tal.

¿Qué implica “prestar servicios dentro de Estados Unidos”?

Cualquier servicio prestado físicamente dentro del país puede generar un nexo fiscal.
El código 862(a)(3) del IRS establece que solo los servicios realizados fuera de EE.UU. se consideran ingresos de fuente extranjera.
Por lo tanto, si trabajás desde territorio estadounidense, tu LLC podría ser clasificada como ETBUS.

¿Qué son los ingresos FDAP y por qué importan?

Los ingresos FDAP (Fixed, Determinable, Annual or Periodical) están sujetos a impuestos en EE.UU., incluso si no tenés una operación comercial activa. Incluyen:

• Intereses
• Dividendos
• Alquileres
• Primas
• Anualidades
• Compensaciones
• Salarios y sueldos (excepto si trabajás como contratista independiente)

Si tu LLC factura por servicios prestados de forma independiente, esos ingresos generalmente no se consideran FDAP. Pero si recibe pagos regulares por conceptos como intereses, alquileres o dividendos, entonces sí puede activar la clasificación ETBUS.

En resumen: si tu empresa tiene presencia física, presta servicios desde EE.UU. o genera ingresos FDAP, es muy probable que el IRS la considere ETBUS. En ese caso, deberás declarar y pagar impuestos federales como entidad extranjera con actividad en el país.

A continuación, vamos a explorar qué impuestos aplican específicamente a personas extranjeras con ingresos en EE.UU. y cómo planificar tu situación fiscal con inteligencia.

Mi LLC califica como ETBUS: ¿qué impuestos podría pagar como no residente?

El impacto fiscal es un factor crítico al momento de operar una empresa. Si tu LLC es considerada ETBUS, es fundamental entender qué tipos de impuestos podrían aplicarte como extranjero no residente.

A continuación, te explicamos los principales impuestos que podrías enfrentar. Tranquilo: no todos aplican a todos los casos, y en muchos escenarios solo unos pocos te afectarán realmente.

Posibles impuestos que puede enfrentar una LLC extranjera clasificada como ETBUS:

👉 Impuesto de sociedades
👉 Impuesto sobre el consumo
👉 Impuesto sobre la nómina
👉 Impuesto anual
👉 Impuesto estatal sobre las ventas (Sales Tax)
👉 Impuesto estatal sobre la renta
👉 Impuesto federal sobre la renta

Los impuestos federales se pagan a nivel nacional al IRS, mientras que los estatales dependen del estado donde está registrada tu empresa. Por ejemplo, si tu LLC está en Wyoming, no deberás preocuparte por el impuesto sobre la renta ni el de sociedades, lo que representa una ventaja considerable.

Impuesto de Sociedades

Este impuesto solo aplica si tu LLC elige tributar como corporación. Para eso, deberás presentar el formulario 8832 al IRS.
Si el cambio es aprobado, la empresa pasa a pagar un 21 % sobre las ganancias netas, como cualquier C-Corp.

¿El problema? Si luego distribuye utilidades a los miembros, esos dividendos también tributan a nivel personal, generando doble imposición. Por eso, muchas LLC evitan este régimen.

Impuesto sobre el Consumo

Es un impuesto federal aplicado a productos o servicios específicos como:

• Combustibles
• Boletos de avión
• Vehículos pesados
• Tabaco

Rara vez aplica a negocios operados por extranjeros no residentes. Es muy poco probable que este tipo de impuesto afecte a tu LLC.

Impuesto sobre la Nómina

Cuando una LLC contrata empleados en EE.UU., debe pagar los impuestos asociados a la nómina:

• 6.2 % de Seguridad Social
• 1.45 % de Medicare

Tanto el empleador como el empleado aportan, totalizando un 15.3 % (FICA).

Este impuesto solo aplica si:

• Alguno de los propietarios es residente fiscal en EE.UU.
• La LLC tiene empleados contratados dentro del país

Impuesto Anual

Conocido también como franchise tax, tasa de informe anual o cuota de mantenimiento, es un impuesto estatal obligatorio para mantener la LLC activa, incluso si no genera ingresos.

El monto y la fecha límite varían según el estado. Si no cumplís con esta obligación, la empresa puede quedar inactiva o ser disuelta. En Defentux elaboramos una tabla con los costos por estado para ayudarte a planificar.

Impuesto Estatal sobre las Ventas (Sales Tax)

Primero, las buenas noticias: estos estados no tienen impuesto sobre las ventas: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon.

En el resto, el impuesto se activa al vender productos o servicios y depende de si tu empresa supera ciertos umbrales de actividad (nexus) en cada estado.

Hoy, varios estados también gravan productos digitales o ventas online. Si tenés una tienda virtual o vendés en múltiples estados, podrías tener que registrarte y declarar en cada uno de ellos.

Ejemplos de umbrales: más de $100,000 en ventas anuales o más de 100 transacciones en un estado.

Impuesto Estatal sobre la Renta

Generalmente, las LLCs no pagan impuesto estatal sobre la renta. Pero hay excepciones.

Por ejemplo, California impone una tasa adicional a LLCs con ingresos anuales superiores a $250,000, que puede ir desde $900 hasta $11,000, además del impuesto anual fijo.

Esto es importante si tu LLC genera altos ingresos en un estado con reglas fiscales más exigentes.

Impuesto Federal sobre la Renta

Este es el impuesto más relevante cuando tu LLC es ETBUS.

Se paga directamente al IRS.
Se aplica únicamente si tu empresa genera ingresos efectivamente conectados con EE.UU.
La tasa depende de tu nivel de ingresos y de si la LLC es single-member o multi-member.

Si tu LLC no es ETBUS, este impuesto no aplica. Pero si sí lo es, deberás presentar la declaración y pagar sobre los ingresos netos.

Comprender las implicancias fiscales de una LLC en Estados Unidos es clave para tomar decisiones estratégicas con fundamentos. Pero la información, por sí sola, no genera impacto: el verdadero valor está en actuar con claridad y respaldo. Si estás listo para dar el siguiente paso, esto es lo que necesitas saber.

Da el siguiente paso: constituye tu LLC en Estados Unidos con respaldo legal

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🔗 Fuentes consultadas

• irs.gov — Una LLC con un solo miembro se trata como una entidad que se ignora como separada de su propietario, a menos que presente el Formulario 8832 y elija ser tratada como corporación. Una LLC doméstica con al menos dos miembros se clasifica como una sociedad para efectos del impuesto sobre la renta federal, a menos que presente el Formulario 8832 y elija ser tratada como corporación.
• irs.gov — Una LLC con un solo miembro para propósitos fiscales se trata como una entidad ignorada (disregarded entity) separada de su propietario, a menos que elija ser tratada como corporación. Una LLC doméstica con dos o más miembros se clasifica como sociedad a menos que elija ser tratada como corporación mediante el Formulario 8832.

✏️ Publicado por

Manuel Crespo
Autor

Co-Fundador y COO en Defentux. Abogado especializado en Derecho Empresarial con experiencia en firmas como Beccar Varela y Baker&McKenzie. Fundó una Legaltech a los 22 años y luego co-fundó Defentux, donde lidera la estrategia para ayudar a emprendedores a crear y mantener empresas en EE.UU. Participó en programas de aceleración de Emprelatam, Endeavor y es miembro de Global Shapers.

✅ Validado por

Gonzalo Nieva
Revisor

Co-Fundador y CEO en Defentux. Abogado especializado en Propiedad Intelectual, con un MBA del IAE. Fundó Idenbiz, una Legaltech de registro de marcas con más de 15.000 clientes en Latam. Emprendedor validado, participó en programas de Wharton e EO Accelerator, destacándose por su experiencia, visión y resiliencia.

📌 Historial de actualizaciones

• 15 de junio de 2025: Validación legal de contenido por Manuel Crespo
• 27 de agosto de 2025: Validación de fuentes por Manuel Crespo