Multas y riesgos por no declarar tu LLC en México
Siendo residente fiscal en México y dueño de una LLC en EE. UU., puedes tener obligaciones de declaración ante el SAT, incluso si ya pagaste impuestos en EE. UU. No declarar puede derivar en multas, recargos y revisiones por discrepancias o intercambio de información.
Cada vez más mexicanos crean empresas en Estados Unidos, sin considerar que, como residentes fiscales en México, tienen la obligación de reportar ingresos globales ante el SAT, incluyendo los provenientes de estructuras como una LLC, aunque esta tribute en EE.UU. o no haya repartido utilidades aún.
No cumplir con esta obligación puede derivar en:
- Multas de hasta $100,000 pesos por omitir declaraciones informativas
- Sanciones y recargos por impuestos no reportados correctamente
- Procesos penales si se configura defraudación fiscal
- Fiscalización automática mediante intercambio de información internacional
Esta nota resume qué obligaciones suelen surgir en México cuando se tiene una LLC en EE. UU. y cuáles son las consecuencias típicas del incumplimiento. También encontrarás soluciones prácticas si no has declarado en años anteriores.
Índice de la Guía Verificada
¿Por qué debes declarar tu LLC en México si eres residente fiscal mexicano?
La respuesta tiene una base legal clara: según el Artículo 9 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), cualquier persona que tenga su residencia fiscal en México está obligada a reportar todos sus ingresos obtenidos en el mundo, sin importar su origen.
En otras palabras, aunque tu LLC esté legalmente registrada en Estados Unidos y pague impuestos allá, los ingresos que genere deben ser reportados al SAT. El criterio determinante es la residencia fiscal en México, no el lugar de operación ni el hecho de haber recibido pagos.
Un error frecuente es asumir que abrir una LLC en EE. UU. cambia automáticamente la obligación de declarar en México. Para el SAT, la obligación se determina principalmente por la residencia fiscal.
Si estás considerando abrir una LLC desde México, conviene hacerlo con planificación legal y fiscal. Para profundizar, revisa la guía paso a paso sobre cómo formar una LLC.
Luego de eso, el punto operativo es cómo puede clasificar el SAT a la LLC: como transparente (flujo al socio) o como entidad con autonomía patrimonial.
¿Cómo interpreta el SAT a una LLC estadounidense?
Una LLC puede tener distintos tratamientos fiscales en EE.UU., dependiendo de si es una entidad unipersonal o con más socios, de su estructura y del tipo de elección fiscal que se realice ante el IRS. Pero eso no significa que el SAT la reconocerá del mismo modo en México.
Entidad transparente o disregarded (flujo hacia el socio)
Cuando una LLC tiene un único miembro y está configurada como disregarded entity, Estados Unidos la trata como una extensión del socio. Es decir, los ingresos se graban directamente en la declaración personal del dueño.
En México, esa forma de operar puede interpretarse también como una entidad transparente, sobre todo si no hay evidencia de autonomía patrimonial, estructura operativa o administración independiente. En esos casos, el SAT puede exigirte declarar los ingresos directamente en tu Declaración Anual, incluso si no los has transferido. El principio aquí es el control y el derecho económico sobre las ganancias.
Persona moral extranjera (entidad con autonomía patrimonial)
En cambio, si tu LLC tiene empleados, oficinas, contratos y demuestra una operación real y autónoma, el SAT podría tratarla como una persona moral extranjera. Esto cambia las reglas: los ingresos no se consideran tuyos hasta que se distribuyen formalmente.
¿Cómo saber qué tratamiento se aplica en tu caso? Depende de varios factores: estructura, control, situación operativa y lo que hayas previsto en el contrato de la LLC. Este checklist para mantener activa tu LLC y cumplir obligaciones te será útil para evaluar su carácter fiscal.
Determinar correctamente esta clasificación es clave, porque define qué declarar, cuándo hacerlo y cómo calcular impuestos. A continuación, repasemos las obligaciones que se derivan de esas interpretaciones.
Obligaciones formales que se derivan de tener una LLC desde México
Incluir ingresos en la declaración anual como «ingresos en el extranjero»
Si el SAT considera que los ingresos de la LLC fluyen directamente a ti como persona física, deberás incluirlos en el rubro de “ingresos en el extranjero” en tu Declaración Anual. No importa si no hiciste retiros: si tienes derecho sobre ellos, deben sumarse a tu base fiscal.
Presentar declaraciones informativas (Anexo 10 y/o situación fiscal)
Además de tu declaración anual normal, existen obligaciones informativas cuando tienes participaciones en sociedades extranjeras. Entre ellas, el Anexo 10 de inversiones en el extranjero y, dependiendo de tu régimen, la declaración informativa de situación fiscal.
Evaluar si aplica crédito fiscal por impuestos pagados en EE.UU.
¿Ya pagaste impuestos en Estados Unidos? Puedes aplicar ese pago como crédito fiscal ante el SAT, pero solo si cumples con ciertos requisitos de documentación y si declaras primero en México. Según el Tratado para Evitar la Doble Imposición entre ambos países, el crédito no sustituye la obligación: solo evita la doble carga sobre el mismo ingreso.
Declarar únicamente en EE.UU. es un error frecuente. Aprende a hacerlo correctamente con esta guía para declarar impuestos en Estados Unidos si tienes una LLC.
Consecuencias por no declarar correctamente una LLC
No declarar correctamente puede derivar en multas, recargos y procesos de fiscalización. Estas son algunas de las consecuencias más comunes:
Multas por omitir declaraciones informativas o ingresos
El Artículo 82 del Código Fiscal de la Federación contempla multas que van de $30,000 a $100,000 pesos si no reportas correctamente ingresos o inversiones en el extranjero.
Condiciones para que la omisión se considere delito fiscal
Si el monto no declarado supera los $2,236,800 pesos y se observa una conducta reiterada, el SAT puede iniciar un proceso por defraudación fiscal, lo que implica consecuencias penales.
Discrepancia fiscal por diferencias con el estilo de vida o flujo bancario
El SAT puede iniciar una revisión si tus gastos, tarjetas de crédito o transferencias bancarias no coinciden con tus declaraciones. Esta discrepancia fiscal es una de las herramientas más utilizadas para detectar ingresos no reportados.
Detección automática vía CRS o FATCA (intercambio de información)
Gracias a acuerdos como CRS y FATCA, el SAT recibe información automática de cuentas bancarias e ingresos generados por mexicanos en EE.UU. y otros países. Si existen cuentas o movimientos asociados, pueden ser detectados a través de mecanismos de intercambio de información como CRS o FATCA.
Como verás, no declarar no solo conlleva riesgos económicos: puede afectar tu historial fiscal y tu operativa empresarial. Veamos ahora por qué interpretar mal un tratado fiscal también puede generar errores graves.
Tratados fiscales y errores frecuentes al interpretarlos
El Tratado para Evitar la Doble Imposición entre México y EE.UU. permite evitar una doble tributación sobre el mismo ingreso. Pero su uso incorrecto también es fuente habitual de problemas. Estos son los errores más frecuentes:
- Error #1: Creer que si el IRS trata tu LLC como disregarded, el SAT también lo hará.
- Error #2: Aplicar el tratado sin haber declarado primero en México. Recuerda: sin declaración no hay crédito.
- Error #3: No contar con los documentos suficientes para sustentar el crédito fiscal ante el SAT.
Para evitar estos desaciertos, conviene entender cómo se aplican los tratados fiscales cuando se opera con una LLC.
¿Qué puedo hacer si no he declarado mi LLC en años anteriores?
Si has omitido declarar tu LLC en el pasado, aún hay caminos para corregir sin exponerte innecesariamente. Conviene abordar la regularización antes de una revisión formal.
Opción de autocorrección voluntaria antes de auditoría
Según el Artículo 73 del CFF, puedes presentar declaraciones complementarias y regularizar tu situación antes de que el SAT inicie una revisión formal. Este proceso se llama autocorrección fiscal, y puede reducir tus multas e incluso evitar sanciones penales.
Presentación de declaraciones complementarias y regularización
Para regularizarte, deberás presentar todas las declaraciones omitidas o complementarias, pagar la diferencia de ISR, recargos y, en su caso, actualizaciones. Este proceso no es automático, por lo que debe planearse correctamente.
Importancia de asesoría profesional para cuantificar riesgos
No todos los casos son iguales. En la práctica, suele requerirse un análisis técnico para definir la clasificación de la LLC y el tratamiento de ingresos, crédito fiscal y obligaciones informativas.
Interpretación fiscal personalizada: ¿por qué necesitas asesoría?
No existe una forma genérica de declarar una LLC. La configuración legal, el control, los ingresos y la documentación hacen que cada caso sea único. Por eso, la única forma de cumplir correctamente con tus obligaciones es a través de un análisis fiscal personalizado.
Además, puedes solicitar una consulta confirmatoria al SAT conforme al Artículo 34 del CFF. Esto te dará certeza jurídica sobre la interpretación fiscal de tu LLC, siempre que esté bien fundamentada y documentada.
Si aún estás evaluando abrir una LLC, consulta esta guía para extranjeros al constituir una LLC en EE.UU..
Actúa antes de que tus omisiones se conviertan en un problema
Constituir una LLC en Estados Unidos puede ser una excelente estrategia para escalar tu negocio, pero no te exime de tus responsabilidades fiscales en México. El SAT está cada vez más enfocado en identificar y fiscalizar estructuras en el extranjero, sobre todo aquellas que no son declaradas correctamente.
Las consecuencias por omitir una LLC en tu declaración son reales: multas, penalizaciones e incluso investigaciones penales. Si cometiste errores en el pasado, puedes corregir. Pero cuanto antes tomes acción, mejor podrás protegerte.
Es conveniente revisar la estrategia fiscal con un profesional con experiencia en México–EE. UU., especialmente cuando hay tratado, crédito fiscal y obligaciones informativas. En Defentux encontrarás recursos y profesionales que te acompañan en este proceso.
Explora también artículos como:
- Cómo declarar impuestos en EE.UU. como dueño de una LLC
- 7 pasos clave para formar una LLC en EE.UU. desde Latinoamérica
- Impuestos de una LLC en EE. UU.: guía para extranjeros
Respuestas clave si tienes una LLC siendo residente en México
¿Si ya pago impuestos por mi LLC en EE.UU., también debo declararla en México?
Sí. La residencia fiscal en México obliga a declarar tus ingresos globales. El pago en EE.UU. puede acreditarse como crédito fiscal, pero no cumple con tu obligación principal de declarar.
¿Es obligatorio reportar mi participación en la LLC, aunque no genere ingresos?
Sí. La sola participación en una entidad extranjera puede conllevar la presentación del Anexo 10 u otras obligaciones informativas, incluso si no hubo ingresos ese año.
¿A qué multas me expongo si no declaro mi LLC?
Las multas por omitir información fiscal pueden ir de $30,000 a $100,000 pesos, además de recargos, sanciones proporcionales e implicaciones penales si se configura evasión.
¿Qué pasa si mi LLC no distribuye utilidades?
En México aplica el criterio de devengo: si tienes control o derecho sobre los fondos, ya hay una obligación de reportar, aunque no hayas retirado nada. Es un punto común de fiscalización por parte del SAT.
¿Puedo regularizarme si omití declarar en años pasados?
Sí. Puedes hacerlo mediante el proceso de autocorrección fiscal, presentando declaraciones complementarias y pagando diferencias. Siempre hazlo con asesoría adeccomplementarias y pagando diferencias. Siempre hazlo con asesoría adecuada para evitar errores.
🔗 Fuentes consultadas
- Ley del Impuesto sobre la Renta (México), Artículo 9 — Utilizada para fundamentar la obligación de los residentes fiscales en México de declarar ingresos obtenidos en el extranjero, independientemente del país donde se encuentre constituida la empresa.
- Código Fiscal de la Federación (México), Artículos 82 y 73 — Sustenta las multas aplicables por omisión de declaraciones informativas y la posibilidad de regularización mediante el proceso de autocorrección fiscal antes de una auditoría.
- Tratado para Evitar la Doble Imposición entre México y Estados Unidos — Apoya el análisis sobre el crédito fiscal por impuestos pagados en EE.UU. y aclara que el tratado no reemplaza la obligación de declarar ingresos en México.
- OCDE – Common Reporting Standard (CRS) y FATCA — Respaldan la explicación sobre el intercambio automático de información financiera y los mecanismos de detección de ingresos no reportados por parte del SAT.
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Abogada experta en procesos de LLC en EE.UU., con amplia trayectoria. Coordina las aperturas frente a las Secretarías de cada Estado, asegurando tiempos rápidos y máxima eficiencia. Es una figura clave en la atención legal de Defentux por su precisión, experiencia y compromiso con cada cliente.
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Co-Fundador y COO en Defentux. Abogado especializado en Derecho Empresarial con experiencia en firmas como Beccar Varela y Baker&McKenzie. Fundó una Legaltech a los 22 años y luego co-fundó Defentux, donde lidera la estrategia para ayudar a emprendedores a crear y mantener empresas en EE.UU. Participó en programas de aceleración de Emprelatam, Endeavor y es miembro de Global Shapers.