Cómo declarar ingresos de una LLC en el Formulario 1040

Si tienes una LLC en Estados Unidos y estás intentando entender cómo declarar correctamente sus ingresos, esta guía es para ti. Aquí te explicamos cómo reportar esos ingresos en el Formulario 1040 del IRS, de manera clara y sin complicaciones innecesarias. Ya seas extranjero, residente fiscal o no residente, conocer el tratamiento fiscal adecuado según el tipo de LLC que operas es clave para evitar errores que podrían costarte tiempo, dinero… o sanciones.

En esta nota veremos cómo se clasifican las LLC ante el IRS, qué formularios se utilizan en cada caso y cómo completar paso a paso tu declaración para mantener tu operación en regla y optimizada.

¿Cómo se clasifica fiscalmente una LLC frente al IRS?

Una LLC puede parecer simple a nivel de estructura legal, pero a ojos del IRS puede asumir diferentes formas fiscales. Esto dependerá de cuántos miembros tenga y de ciertas decisiones administrativas que tomes a tiempo. La clave está en cómo estructuras la operación.

En términos fiscales, una LLC puede tributar como:

• Entidad no considerada (disregarded entity)
• Sociedad (partnership)
• Corporación (C Corp o S Corp)

LLC unipersonal como entidad no considerada (disregarded entity)

Imagina que eres Mariana, una diseñadora freelance argentina que formó una LLC en Texas para vender servicios creativos en EE.UU. Como única propietaria, el IRS considera tu LLC una entidad ignorada. ¿Qué significa esto? Que toda la actividad de tu LLC se declara directamente en el Schedule C del Formulario 1040, como si fueras una trabajadora independiente.

Los pasos para declarar en este caso son:

• Sumar todos los ingresos brutos de la LLC.
• Restar los gastos deducibles. Aquí podés incluir herramientas de software, gastos de marketing o consultorías.
• Registrar el ingreso neto final en el Schedule C.
• Completar también el Schedule SE para calcular el self-employment tax.

Aunque no hayas facturado nada durante el año, si eres residente fiscal en EE.UU., igual debes presentar tu declaración. Puedes profundizarlo en esta guía completa para declarar impuestos como extranjero en EE.UU..

LLC de múltiples miembros como sociedad (partnership)

Cuando una LLC tiene más de un socio —por ejemplo, si Mariana decide asociarse con Pedro, un colega en México— automáticamente se clasifica como sociedad. Eso implica nuevas obligaciones: deben presentar el Formulario 1065, donde se muestra todo el resultado de la LLC, sin que esta pague impuestos directamente.

• Con el Formulario 1065 se calcula la utilidad neta del negocio.
• Luego, cada socio recibe un Schedule K-1 reportando su porción de ingresos y deducciones.
• El K-1 se incorpora en el Formulario 1040 individual de cada socio.

Este enfoque requiere coordinación contable entre los socios, sobre todo si están en distintos países. Y si deciden tributar como corporación, el juego cambia por completo.

Elección para tributar como corporación

También puedes optar por que tu LLC tribute como Corporación. Esto se hace mediante los Formularios 8832 (para C Corp) o 2553 (para S Corp, si se cumplen los requisitos). Al tomar esta elección, la LLC pasa a tributar como una empresa separada: ya no reportás todos los ingresos en tu declaración personal.

Toma en cuenta lo siguiente:

• La LLC presenta su propia declaración: Formulario 1120 o 1120-S.
• Como dueño, solo declarás lo que la LLC te paga (salarios o dividendos).
• Este modelo puede ser más eficiente fiscalmente según tu nivel de ingresos y situación personal, pero requiere evaluación estratégica previa.

Ahora bien, si además de tener una LLC, no eres estadounidense, tu estatus fiscal determinará cómo —y con qué formularios— reportarás al IRS.

¿Qué debe considerar un socio extranjero al declarar ingresos de una LLC?

Uno de los primeros pasos para declarar correctamente es entender cómo te clasifica el IRS: ¿eres un resident alien o un non-resident alien? Esta distinción hará toda la diferencia en los formularios que debes presentar y en cómo reportas tus ingresos.

Cómo determinar si eres «resident alien» o «non-resident alien»

El IRS utiliza tres criterios para establecer tu estatus fiscal:

• Substantial Presence Test: si has estado físicamente en EE.UU. al menos 183 días en los últimos tres años (ponderados con una fórmula específica).
• Green Card Test: si tienes residencia permanente legal.
• Elección conyugal: si estás casado con un ciudadano o residente fiscal y eligen tributar conjuntamente como residentes.

Este punto es tan crítico que te recomendamos leer esta comparativa entre el 1040 y el 1040-NR para no equivocarte.

Qué formularios usar según el estatus fiscal

Una vez que identificás tu estatus, sabrás qué formulario corresponde:

• Formulario 1040: si calificás como residente fiscal (“resident alien”).
• Formulario 1040-NR: si tu estatus es de no residente.

Ejemplo simple: Juan, emprendedor colombiano con LLC en Delaware, pasó 200 días en EE.UU. en 2023. Según el Substantial Presence Test, es residente fiscal. Le corresponde presentar el Formulario 1040.

Cómo reportar ingresos efectivamente conectados (ECI)

Los ingresos que tu LLC genera en EE.UU. generalmente se consideran Effectively Connected Income (ECI). Deben reportarse aunque no hayan sido distribuidos al socio.

• Un resident alien reportará sus ECI en el Schedule C del Formulario 1040.
• Un non-resident alien deberá usar el 1040-NR junto al Schedule C o Schedule E, según el tipo de ingreso.

Ahora que entendés las reglas, vamos paso a paso con la declaración.

Declarar ingresos paso a paso en el Formulario 1040 si operas una LLC

Si ya sabes que debes usar el Formulario 1040, este es el camino operativo para declarar ingresos provenientes de tu LLC.

Paso 1: Calcular ingresos netos de la LLC

Lo primero es identificar todos los ingresos brutos del negocio. Luego, restás los gastos deducibles que estén directamente vinculados a tu operación.

Ejemplos de gastos deducibles incluyen:

• Software de gestión o diseño.
• Licencias comerciales.
• Publicidad online.
• Servicios contratados (por ejemplo, un contador freelance).

Paso 2: Completar el Schedule C

El Schedule C es donde presentás el detalle de esa actividad comercial.

• Línea 1: ingresos brutos.
• Líneas 28-31: cálculo de la ganancia neta (ingresos menos gastos).
• Línea 44: traslada el ingreso neto al Formulario 1040 (línea 8).

Si tenés más de una actividad comercial, deberás completar un Schedule C distinto para cada una.

Paso 3: Agregar Schedule SE para el impuesto por cuenta propia

El Schedule SE calcula el self-employment tax: un impuesto destinado a los sistemas de Seguro Social y Medicare.

• Se aplica un 15.3% sobre la utilidad neta declarada.
• Podrás deducir el 50% de ese impuesto en tu Formulario 1040.

Es fácil pasarlo por alto, pero no incluirlo puede traerte problemas con el IRS. Recomendamos verificar con un experto antes de presentar.

Situaciones con LLC sin ingresos en el año fiscal

Aunque tu LLC no haya generado ingresos, si tú calificás como residente fiscal, deberás presentar igual el Formulario 1040. No hacerlo puede considerarse omisión.

¿Querés entender mejor los riesgos? Esta nota sobre las multas por no presentar el Formulario 1040 te puede ayudar.

¿Qué formularios adicionales se deben presentar como socio extranjero?

Si sos extranjero y participás en una LLC en EE.UU., puede que debas presentar documentos adicionales. Veamos los más frecuentes:

Uso y función de los formularios W-8BEN y W-8ECI

Estos formularios se entregan a quien te paga para que se apliquen correctamente las retenciones:

• W-8BEN: cuando querés aplicar beneficios de un tratado fiscal entre tu país y EE.UU.
• W-8ECI: si estás informando ingresos efectivamente conectados (ECI) con EE.UU.

Elegir mal cuál aplicar puede terminar en una retención mayor a la necesaria.

¿Cuándo se requiere ITIN y cómo se obtiene?

Si no tenés un SSN (Social Security Number), el IRS requiere que obtengas un ITIN para poder declarar. Lo solicitás con el Formulario W-7, usualmente junto a tu primera declaración.

Obligación de la LLC de emitir Schedule K-1 y retener impuestos

Si la LLC tributa como sociedad:

• Debe emitir un Schedule K-1 a cada socio extranjero.
• Aplicar la retención correspondiente (a veces hasta 37%).
• Informar esas retenciones al IRS mediante el Formulario 1042-S.

Estas obligaciones recaen sobre la LLC, pero como socio, es clave que estés al tanto.

Obligaciones adicionales: Formulario 5472 y sanciones

Si tu LLC tiene un solo dueño extranjero, el Formulario 5472 es obligatorio. No presentarlo puede significar una multa mínima de USD 25,000.

Riesgos, multas y errores frecuentes a evitar

Declarar tarde o con errores puede salir caro. Además de multas, podés desencadenar auditorías o bloqueos administrativos.

Multas por no presentar o presentar tarde el Formulario 1040

• Failure to file: multa de hasta 5% mensual (máximo 25%) del impuesto no pagado.
• Failure to pay: 0.5% mensual sobre el saldo pendiente.
• Intereses acumulados desde la fecha original de vencimiento.

Errores comunes en la declaración de propietarios de LLC

Los errores que más vemos en Defentux:

• Usar el formulario incorrecto (1040 en lugar de 1040-NR o viceversa).
• Olvidar calcular el impuesto por cuenta propia.
• No aplicar la retención correcta si hay socios extranjeros.

¿Cómo corregir errores utilizando el Formulario 1040-X?

Si más adelante detectás un error, podés enmendar tu declaración con el Formulario 1040-X, dentro de un plazo de 3 años desde la fecha original o 2 años desde tu último pago.

Casos especiales que requieren asesoría profesional

Hay escenarios en los que lo mejor es directamente buscar guía profesional. Algunos ejemplos:

LLC con ingresos dentro y fuera de EE.UU.

Cuando tu LLC factura tanto en EE.UU. como en otros países, debés analizar el origen de cada ingreso según IRC §861. Si ya tributaste en el país fuente, podrías usar el Formulario 1116 para aplicar un crédito fiscal.

Variabilidad en el estatus fiscal dentro del mismo año

Si comenzaste el año como non-resident alien y lo terminás como resident alien, tu declaración se parte en dos períodos fiscales, con sus respectivas reglas y formularios.

Tratamientos fiscales diferenciados por nacionalidad de socios

Los tratados fiscales pueden modificar retenciones, franquicias y obligaciones según el país de residencia del socio. Indispensable analizarlo antes de decidir la estructura.

Entender tu obligación fiscal es proteger tu negocio

En resumen, declarar ingresos de tu LLC en el Formulario 1040 depende de tres pilares:

• Cómo está clasificada tu LLC a efectos fiscales.
• Tu estatus fiscal como propietario (residente o no residente).
• El tipo y origen de los ingresos generados.

Llevar esta declaración correctamente no sólo evita sanciones: fortalece la imagen fiscal de tu negocio frente a bancos, proveedores y clientes.

¿Necesitás ayuda para declarar correctamente los ingresos de tu LLC en EE.UU.? En Defentux podemos ayudarte a presentar tus declaraciones sin errores y en regla.

Preguntas comunes que permiten profundizar aún más en el tema

¿Tengo que declarar en el Formulario 1040 si mi LLC no tuvo ingresos?

Sí. Si eres considerado residente fiscal, igual estás obligado a presentar tu declaración anual, incluso si tu LLC no facturó. Aquí te explicamos por qué: ¿Qué pasa si no presentas el 1040?

¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 1040 y el Formulario 1040-NR?

El 1040 es para contribuyentes residentes fiscales. El 1040-NR es para extranjeros no residentes. Usar el equivocado puede generar multas, ajustes o rechazos. Te lo explicamos en esta comparativa detallada.

¿Qué pasa si no presento el Schedule SE junto con el 1040?

Estarías omitiendo el self-employment tax. Esto puede derivar en ajustes, intereses y penalidades. Vale la pena revisarlo con un especialista antes de presentar.

¿Puedo usar el Formulario 1040 aun siendo extranjero?

Sí. Si calificás como resident alien o hacés una elección conyugal con tu pareja residente en EE.UU., podrías usar el 1040. Más detalles en esta guía sobre cómo declarar siendo extranjero.

¿Es obligatorio obtener un ITIN para declarar como extranjero?

Sí. Si no tenés SSN y debés declarar, tendrás que tramitar un ITIN usando el Formulario W-7. Este trámite es necesario para poder presentar ya sea el Formulario 1040 o el 1040-NR.

✏️ Publicado por

Nicolás López Hernández
Autor

Abogado y asesor estrella en Defentux. Nicolás combina su perfil comercial con una sólida formación legal para brindar asesoramiento claro y preciso a quienes desean formar su LLC en EE. UU. Su compromiso con la excelencia y trato profesional lo destacan entre los clientes más exigentes.

✅ Validado por

Manuel Crespo
Revisor

Co-Fundador y COO en Defentux. Abogado especializado en Derecho Empresarial con experiencia en firmas como Beccar Varela y Baker&McKenzie. Fundó una Legaltech a los 22 años y luego co-fundó Defentux, donde lidera la estrategia para ayudar a emprendedores a crear y mantener empresas en EE.UU. Participó en programas de aceleración de Emprelatam, Endeavor y es miembro de Global Shapers.