Tratados fiscales y su impacto en el Formulario 1040

Los tratados fiscales pueden reducir retenciones o definir el tratamiento de ciertos ingresos de fuente estadounidense. Para aprovecharlos, normalmente debes reclamarlos en tu declaración (Formulario 1040 o 1040-NR) y, cuando corresponda, informar la posición basada en tratado mediante documentación adicional (por ejemplo, el Formulario 8833)

Sin embargo, no se aplican de forma automática: debes verificar si tu país tiene tratado vigente y reclamar el beneficio en la declaración correspondiente.

Veremos cómo funcionan estos convenios, a qué ingresos afectan y por qué reclamarlos correctamente es importante para ahorrar impuestos sin caer en errores comunes.

¿Qué son los tratados fiscales y para qué sirven?

Un tratado fiscal —o tratado para evitar la doble imposición— es un acuerdo entre dos países para definir dónde se deben pagar impuestos por determinados tipos de ingresos.

En términos generales, el tratado asigna o limita la potestad tributaria sobre determinados tipos de ingreso para evitar doble imposición.

En general, los tratados se enfocan en regular impuestos sobre:

• Dividendos
• Intereses
• Regalías
• Servicios personales
• Pensiones

La idea detrás de estos convenios es clara: facilitar el comercio y la inversión internacional, evitando que la carga fiscal se vuelva un obstáculo. Para emprendedores que venden al exterior, esto puede reducir retenciones o definir el tratamiento de ciertos ingresos, según el tipo de renta y el artículo aplicable.

¿Con qué países de América Latina tiene tratados fiscales EE.UU.?

No todos los países tienen un convenio vigente. En América Latina, EE.UU. mantiene tratados fiscales activos con:

• México
• Venezuela
• Trinidad y Tobago

Sin embargo, Argentina, Chile, Colombia y Perú no poseen tratados en vigor con EE.UU.

¿Por qué esto es importante? Porque si tu país no tiene tratado, tus ingresos desde una LLC en EE.UU. podrían quedar sujetos a las tasas estándar de retención, lo que cambia completamente tu carga fiscal y cómo deberías estructurar tu operación.

Tipos de ingreso comúnmente cubiertos por los tratados

Los tratados fiscales no cubren todos los ingresos por igual. Por eso, el primer paso siempre es identificar bien el tipo de ingreso que estás generando con tu LLC.

Veamos los más comunes:

• Dividendos: normalmente se grava con un 30% de retención en EE.UU., pero con tratado puede bajar al 5% o 15%.
• Intereses: en ciertos casos están totalmente exentos si el tratado lo permite.
• Regalías: la retención puede reducirse al 10% o menos.
• Servicios personales: muchos tratados eximen de declarar si los servicios fueron prestados fuera de EE.UU. o si no se superan ciertos montos.

Esto es especialmente importante si facturas servicios digitales desde América Latina. El punto relevante está en cómo estructuras la operación y si ese ingreso puede considerarse «conectado» con EE.UU.

¿Cómo se relacionan los tratados fiscales con el Formulario 1040?

Tener un tratado fiscal vigente no significa que el IRS aplicará automáticamente esos beneficios. Debes reclamarlos activamente en tu declaración, y eso implica entender muy bien cómo usar el Formulario 1040 o el 1040-NR (diferencias clave).

En concreto:

• El Formulario 1040 es para residentes fiscales en EE.UU.
• El Formulario 1040-NR es para no residentes que deben declarar renta de fuente estadounidense.

Reclamar beneficios de tratado en el Formulario 1040

Por ejemplo, un no residente que percibe regalías desde EE. UU. a través de una LLC podría aplicar la tasa del tratado (si existe), pero solo si lo reclama correctamente:

1. Verifica si eres residente fiscal en EE.UU. según el IRS.
2. Confirma que tu país (en este caso, México) tiene tratado fiscal vigente.
3. Clasifica tu ingreso correctamente (regalías, dividendos, etc.).
4. Ubica el artículo exacto del tratado que aplica a tu caso.
5. Documenta esa posición en tu declaración: ya sea con una nota explicativa dentro del 1040 o presentando el Formulario 8833 si es requerido.

Los beneficios deben reclamarse en la declaración correcta y respaldarse con la documentación requerida.

Documentación adicional requerida: ¿cuándo aplicar el Formulario 8833?

El Formulario 8833 se utiliza para notificar al IRS una posición basada en tratado cuando aplica.

Por ejemplo, si reclamas una retención reducida por un tratado sobre regalías o intereses, el 8833 generalmente es obligatorio, salvo algunas excepciones menores (como intereses bancarios exentos automáticamente).

No presentarlo cuando corresponde puede significar:

• Multas de hasta USD $1,000
• Pérdida del beneficio fiscal reclamado

Si tienes dudas, puedes revisar nuestra guía sobre sanciones por no cumplir con el Formulario 1040.

Errores comunes que pueden afectar la aplicación de beneficios fiscales

Muchos emprendedores que inician su internacionalización con una LLC cometen errores que podrían haberse evitado con información precisa.

• Pensar que el tratado te exime de presentar declaración: aunque haya exención de impuesto, debes reportarlo igualmente.
• Confundir el formulario a usar: usar el 1040-NR cuando en realidad eres residente para efectos fiscales.
• Olvidar el 8833: si debes presentarlo y no lo haces, pierdes automáticamente el beneficio.
• Declarar mal tu residencia fiscal: un error común que puede generar multas o auditorías.

Casos avanzados: tratados fiscales en el contexto de una LLC con socios extranjeros

En esta sección importa distinguir entre ingresos pasivos (intereses, regalías, dividendos) y ingreso efectivamente conectado con una actividad en EE. UU. (ECI).

¿Qué pasa si no hay tratado fiscal con el país del socio?

Un socio residente en Argentina tiene una LLC que genera ingresos por licencias de software en EE.UU. Dado que su país no tiene tratado, se le aplicaría la retención estándar del 30% sobre ingresos pasivos.

Ahora bien, ¿eso significa que no conviene tener una LLC si tu país no tiene tratado? No necesariamente. Puede seguir siendo una decisión estratégica por:

• Acceso al mercado estadounidense
• Imagen profesional frente a clientes
• Facilidad para abrir cuentas bancarias o integrar servicios SaaS

Pero, en estos casos, la estructura fiscal debe analizarse con mayor atención. Hay formas legales de optimizarlo, incluso sin tratado.

¿Cómo se evita la doble tributación?

La doble tributación se puede evitar de dos formas principales:

• Tu país concede créditos fiscales por los impuestos que ya pagaste en EE.UU.
• El tratado asigna la potestad tributaria solo a uno de los dos países para esos ingresos específicos.

Un ejemplo claro: un prestador de servicios digitales con su LLC a clientes de EE.UU. Como hay tratado vigente entre ambos países, puede aplicar tanto una exención o reducción en EE.UU., como luego usar el crédito fiscal en su declaración mexicana. Así evita tributar dos veces por lo mismo.

Comprender tu tratado fiscal puede marcar una diferencia significativa

Si operas desde Latinoamérica y vendes al exterior a través de una LLC, no basta con abrir la compañía: tienes que entender si tu país tiene tratado fiscal con EE.UU., cómo aplicarlo en el Formulario 1040 y si necesitas presentar el Formulario 8833.

Aplicar correctamente el tratado puede reducir retenciones y evitar inconsistencias entre lo reportado y la posición basada en tratado.

Temas clave que surgen al explorar los tratados fiscales

¿Si mi país tiene tratado fiscal con EE.UU., puedo evitar presentar el Formulario 1040?

No. Contar con tratado puede reducir impuestos, pero no elimina la obligación de presentar la declaración si eres considerado residente fiscal en EE.UU.

¿Puedo pagar menos impuestos si soy socio extranjero de una LLC y reclamo beneficios bajo un tratado?

Sí. Muchos tratados fiscales reducen significativamente las tasas de retención sobre dividendos, intereses o regalías. Pero debes aplicarlos correctamente en tu Formulario 1040 e incluir el 8833 si corresponde.

¿Qué pasa si no presento el Formulario 8833 cuando me corresponde?

Si omites este formulario, el IRS podría desconocer tu “posición basada en tratado”, aplicarte la tasa estándar, y además multarte.

¿Una LLC como tal debe presentar el Formulario 1040 o 8833?

En general, no. Si la LLC tiene estructura de “disregarded entity” o partnership, son los socios quienes presentan los formularios en su declaración personal.

¿Conviene abrir una LLC en EE.UU. si mi país no tiene tratado fiscal?

Depende. Puede ser una decisión sólida desde lo comercial, pero debes evaluar cuidadosamente el impacto fiscal y considerar asesoramiento sobre estructuras más eficientes.

🔗 Fuentes consultadas

• Internal Revenue Service – United States Income Tax Treaties — Fuente oficial utilizada para verificar qué países mantienen tratados fiscales vigentes con Estados Unidos, incluyendo su alcance general y aplicabilidad para contribuyentes extranjeros. Permite confirmar si un país de América Latina cuenta o no con convenio para evitar la doble imposición con EE.UU.
• Internal Revenue Service – Publication 901: U.S. Tax Treaties — Publicación oficial del IRS empleada para explicar cómo funcionan los tratados fiscales, qué tipos de ingresos cubren (dividendos, intereses, regalías, servicios personales, entre otros) y bajo qué condiciones pueden aplicarse beneficios como exenciones o tasas reducidas.
• Internal Revenue Service – Instructions for Form 1040-NR — Referencia normativa utilizada para fundamentar la obligación de declarar ingresos de fuente estadounidense por parte de personas no residentes fiscales, así como el uso correcto del Formulario 1040-NR en contextos donde se reclaman beneficios derivados de tratados fiscales.
• Internal Revenue Service – Form 8833 (Treaty-Based Return Position Disclosure) — Fuente oficial utilizada para validar cuándo y cómo debe informarse al IRS una posición fiscal basada en un tratado internacional, así como las consecuencias de no presentar este formulario cuando resulta obligatorio al reclamar beneficios de un convenio fiscal.

✏️ Publicado por

Nicolás López Hernández
Autor

Abogado y asesor estrella en Defentux. Nicolás combina su perfil comercial con una sólida formación legal para brindar asesoramiento claro y preciso a quienes desean formar su LLC en EE. UU. Su compromiso con la excelencia y trato profesional lo destacan entre los clientes más exigentes.

✅ Validado por

Manuel Crespo
Revisor

Co-Fundador y COO en Defentux. Abogado especializado en Derecho Empresarial con experiencia en firmas como Beccar Varela y Baker&McKenzie. Fundó una Legaltech a los 22 años y luego co-fundó Defentux, donde lidera la estrategia para ayudar a emprendedores a crear y mantener empresas en EE.UU. Participó en programas de aceleración de Emprelatam, Endeavor y es miembro de Global Shapers.