Impuestos de una LLC de argentinos en Estados Unidos: qué formularios presentar y cuándo

Si eres argentino y decidiste abrir una LLC en Estados Unidos para ofrecer servicios, vender productos o expandir tu proyecto digital, hay un paso clave que no puedes pasar por alto: entender qué obligaciones fiscales tienes frente al IRS, aún si vives fuera del país.

Muchos emprendedores creen que por no residir en EE.UU. están exentos de declarar. Pero la realidad es otra. Dependiendo de cómo estructures tu LLC y de si generás cierto tipo de ingresos, puedes estar obligado a presentar formularios anualmente. Y no se trata solo de pagar impuestos: hay reportes informativos que, aunque no impliquen un cobro directo, pueden activar sanciones altas si se omiten.

Veamos los principales formularios que pueden aplicarte:

• Formulario 1065 – Si tu LLC tiene más de un socio.
• Schedule K-1 – Para repartir los resultados entre los miembros.
• Formulario 1040-NR – Tu presentación individual como argentino no residente.
• Formulario 5472 + 1120 – Para LLCs de un solo miembro extranjero.
• EIN e ITIN – Dos identificaciones clave sin las cuales no puedes declarar.

El objetivo de esta guía es explicarte qué presenta cada tipo de LLC, cuándo y por qué. Si estructurás bien tu operación, puedes cumplir con el IRS sin sorpresas ni multas. La clave está en conocer las reglas a tiempo.

¿Cómo tributan las LLC en Estados Unidos y qué implica esto para extranjeros?

Una LLC en USA es una estructura societaria flexible, pero el tratamiento fiscal que recibe dependerá de cómo esté compuesta:

• LLC de un solo miembro (SMLLC): Por defecto, el IRS la considera una disregarded entity, lo que significa que no tributa como empresa, sino que los resultados se atribuyen directamente al dueño.
• LLC con varios miembros: Se la trata como una partnership. Cada socio declara su parte proporcional de ingresos o pérdidas mediante el formulario correspondiente.

Ahora, si eres extranjero —por ejemplo, argentino sin green card ni residencia fiscal en EE.UU.— lo relevante no es solo el tipo de estructura, sino también si el ingreso está efectivamente conectado con EE.UU. (lo que se conoce como Effectively Connected Income, o ECI), y si proviene de una fuente estadounidense.

Por ejemplo: facturar a clientes desde Argentina no siempre genera obligaciones en EE.UU., pero si utilizas infraestructura, personal o cuentas bancarias allí, probablemente sí debas reportarlo. Y es justamente esa conexión lo que dispara las obligaciones fiscales. Vamos a ver cómo lo determina el IRS.

¿Qué determina si un argentino no residente debe declarar impuestos en EE.UU.?

El hecho de no vivir en EE.UU. no te exime, automáticamente, de declarar impuestos allí. Lo que importa es si tus actividades, a través de tu LLC, generan ingresos conectados efectivamente con el país.

¿Cuándo ocurre esto?

• Si no tienes residencia fiscal en EE.UU. (es decir, no tienes green card y no pasas el Substantial Presence Test).
• Si tu LLC realiza operaciones con clientes en EE.UU., o usa medios estadounidenses (plataformas, cuentas, logística).

Imagina a Sofía, que vive en Rosario y ofrece consultoría digital mediante una LLC en Wyoming. Aunque su base de operaciones es Argentina, si vende a empresas de Nueva York y factura desde su LLC, puede estar generando ECI. Y eso cambia el panorama fiscal.

Por eso, el análisis debe hacerse caso por caso. Lo importante es entender que la obligación nace por el tipo de ingreso, no por la residencia.

Formulario 1065 y Schedule K-1: obligación para LLCs con varios miembros

Si gestionas una LLC con otro socio, hay un formulario inevitable: el Formulario 1065. Es una declaración informativa que se presenta cada año ante el IRS para reportar los resultados de la sociedad, sin importar si hubo o no ganancias.

• Debe enviarse hasta el 15 de marzo de cada año (con opción de prórroga hasta septiembre).
• Se acompaña de un Schedule K-1 para cada socio, donde se asigna su participación proporcional en ingresos o pérdidas.
• Es obligatorio que cada socio extranjero tenga ITIN vigente para figurar en el K-1 y luego presentar su propia declaración.

Veamos un caso simple. Juan y Pedro abren una LLC en Florida en 2023, pero no logran facturar. Creen que por no tener ingresos pueden “saltearse” el 1065. Error. Al no presentarlo, el IRS puede multar con $210 por mes por cada K-1 omitido, hasta un máximo de 12 meses. Eso significa posibles sanciones por hasta $2,520 por socio por un olvido que parecía menor.

Esta presentación de la empresa es la base para que cada socio no residente determine su obligación individual. Y eso nos lleva al próximo punto.

Formulario 1040-NR: presentación individual del argentino no residente

Si recibiste ingresos efectivamente conectados con EE.UU. a través de tu LLC, debes presentar el Formulario 1040-NR, la versión del impuesto a la renta para no residentes.

• Se entrega cada año, con fecha límite habitual del 15 de abril. Si es necesario, puedes solicitar una ampliación hasta el 15 de junio.
• En LLCs de varios socios, utilizas el K-1 como base para armar tu declaración personal.
• Requiere que tramites tu ITIN con anticipación.

No importa si efectivamente retiras dinero o no. La obligación fiscal se activa por el solo hecho de participar en la LLC con ingresos ECI. Puedes profundizar en cómo armar correctamente esta declaración en nuestra guía del 1040-NR para extranjeros.

¿Y qué sucede si eres el único miembro de tu LLC? En ese caso, las reglas cambian.

Formulario 5472 y 1120: obligación de las LLC de un solo miembro extranjero

Si tienes una LLC de un solo miembro (SMLLC) y no eres residente de EE.UU., no te toca presentar el 1065, pero sí estás obligado a reportar las transacciones entre tú y la empresa. Esto se hace con el dúo:

• Formulario 5472 (para detallar las operaciones entre la LLC y su dueño extranjero).
• Formulario 1120 (una versión del impuesto corporativo que se usa aquí solo como vehículo informativo).

Muchos emprendedores subestiman esta obligación. Pero cualquier movimiento —desde un simple aporte inicial hasta el pago de una cuenta personal con fondos de la LLC— cuenta como transacción reportable.

Por ejemplo, Mariana, desde Buenos Aires, crea una SMLLC en Delaware y transfiere USD 5,000 como capital inicial para abrir la cuenta bancaria. Solo eso ya activa la obligación de presentar el 5472 y el 1120 antes del 15 de abril. No hacerlo puede costarle $25,000 en multa.

¿Conclusión? Aunque creas que “tu empresa no facturó”, si hubo movimientos entre la LLC y tú como dueño, no estás exento. Pero para declarar, primero necesitas tus identificaciones fiscales.

EIN e ITIN: identificaciones necesarias para declarar correctamente

El EIN y el ITIN son los identificadores fiscales sin los cuales tu LLC no puede declarar, operar ni cumplir con sus obligaciones.

• EIN (Employer Identification Number): Lo necesita toda LLC al constituirse. Actúa como el “número de registro fiscal” de la empresa, incluso si no tiene empleados.
• ITIN (Individual Taxpayer Identification Number): Es el equivalente al número fiscal personal para extranjeros. Cada socio extranjero debe tener uno para figurar en declaraciones como el 1040-NR o el K-1.

El ITIN se solicita mediante el Formulario W-7 y su emisión puede demorar entre 7 y 11 semanas. Es importante gestionar este número con tiempo, sobre todo si ya estás cerca de una fecha límite.

No tenerlo complica todo: no podrás presentar correctamente tu 1040-NR, recibir reembolsos ni establecer una relación clara con el IRS.

Plazos clave y consecuencias de no declarar correctamente

Una planificación fiscal eficiente empieza con un buen calendario. Estos son los vencimientos principales que debes tener en cuenta:

Una omisión no solo implica sanciones económicas; también puede dejar antecedentes fiscales que compliquen futuras operaciones o incluso afectar tu perfil ante bancos y proveedores en EE.UU.

Si tienes dudas sobre tu esquema, lo más recomendable es anticiparte y armar una estrategia fiscal anual.

Casos en los que se vuelve necesaria asesoría profesional especializada

¿Cuándo conviene consultar con un especialista? Estas son algunas situaciones típicas:

• No tienes claro si el ingreso de tu LLC califica como “fuente estadounidense”.
• Existen dudas sobre cómo declarar servicios digitales (por ejemplo, SaaS o consultoría online).
• Quieres prevenir conflictos de doble tributación con Argentina (aunque no hay tratado entre ambos países).

Si te identificas con algunos de estos puntos, es momento de hablar con un contador o abogado en fiscalidad internacional. En esta guía general sobre LLCs para argentinos puedes dar el primer paso para entender bien cómo estructurar tu operación desde el exterior.

Comprender y cumplir: el paso que evita problemas con el IRS

Tener una LLC en Estados Unidos desde Argentina puede abrir muchas puertas. Pero también implica cumplir con ese nuevo orden fiscal. Estas son las reglas básicas que no puedes perder de vista:

• Si tienes una LLC con múltiples socios, debes presentar el 1065 y emitir un K-1 por socio.
• Si tu LLC tiene un solo dueño extranjero, te corresponde el reporte 5472 + 1120.
• Todo socio no residente con ECI debe presentar su propia declaración 1040-NR.
• Toda LLC necesita un EIN, y cada socio extranjero debe gestionar su ITIN.

Gestionar correctamente estos registros anticipa problemas, evita multas, y te posiciona de forma seria frente al sistema fiscal estadounidense.

¿Dudas sobre cómo presentar o si te corresponde hacerlo? Solicita una consulta con nuestro equipo especializado o revisa guías detalladas como esta explicación del formulario 1065.

Claves prácticas para profesionales argentinos con LLCs en EE.UU.

¿Si mi LLC no tuvo ingresos, igual debo presentar formularios?

Sí. Formularios como el 1065 (para LLCs con varios socios) o el 5472 (en una SMLLC) son obligatorios aunque no hayas facturado. Consulta aquí cómo presentar correctamente.

¿Qué pasa si no tramité mi ITIN a tiempo?

Sin ITIN no podrás figurar en tu K-1 ni presentar el 1040-NR. Tampoco podrás recibir reembolsos ni adecuarte al cronograma del IRS. Aprende más en esta comparativa entre 1040 y 1040-NR.

¿Puedo evitar el 5472 si no hubo operaciones?

No. Cualquier movimiento entre la LLC y tú cuenta como transacción, incluyendo aportes o gastos iniciales. Revisa qué operaciones activan la presentación.

¿Me pueden sancionar si olvidé presentar el 1065?

Sí. Las multas son automáticas: $210 mensuales por cada K-1 omitido, hasta un máximo de 12 meses. Aquí puedes ver los riesgos por incumplir los formularios.

¿Tener una LLC en EE.UU. significa que debo pagar impuestos también en Argentina?

Puedes tener implicancias fiscales en Argentina dependiendo de cómo se reciben o repatrian los ingresos. EE.UU. y Argentina no tienen tratado de doble imposición, por lo que conviene hablar con un contador local.

✏️ Publicado por

Nicolás López Hernández
Autor

Abogado y asesor estrella en Defentux. Nicolás combina su perfil comercial con una sólida formación legal para brindar asesoramiento claro y preciso a quienes desean formar su LLC en EE. UU. Su compromiso con la excelencia y trato profesional lo destacan entre los clientes más exigentes.

✅ Validado por

Manuel Crespo
Revisor

Co-Fundador y COO en Defentux. Abogado especializado en Derecho Empresarial con experiencia en firmas como Beccar Varela y Baker&McKenzie. Fundó una Legaltech a los 22 años y luego co-fundó Defentux, donde lidera la estrategia para ayudar a emprendedores a crear y mantener empresas en EE.UU. Participó en programas de aceleración de Emprelatam, Endeavor y es miembro de Global Shapers.